Quy định chặt chẽ về khấu trừ thuế

Tương tự như trước đây, các hộ gia đình thuê thợ cá nhân sửa chữa căn hộ gia đình sẽ được khấu trừ một khoản chi phí thuê thợ đó vào thu nhập tính thuế theo mức luật định. Từ năm 2025, khoản chi phí luật định này được tính bằng 20% trên hóa đơn trả cho thợ cá nhân, nhưng tối đa 1.200 Euro mỗi năm. Tuy nhiên, từ ngày 01.01.2025 luật bổ sung quy định mới, chỉ được chấp nhận, nếu khoản thanh toán được chuyển trực tiếp vào tài khoản của người thợ sửa chữa. Nếu số tiền hóa đơn được chuyển vào tài khoản của công ty thuê thợ tới làm thì khoản khấu trừ thuế sẽ bị hủy từ năm tiếp theo. Nếu hộ gia đình thuê một nhà cung cấp dịch vụ độc lập cung cấp các dịch vụ liên quan đến hộ gia đình, chẳng hạn như công ty chuyên làm vệ sinh nhà cửa, thì mức khấu trừ vào thu nhập tính thuế được quy định bằng 20% tổng chi phí công việc, nhưng không quá 4.000 Euro mỗi năm, nếu số tiền thanh toán hóa đơn được chuyển vào tài khoản của nhà cung cấp dịch vụ này.

Quy định đối với doanh nghiệp nhỏ Kleinunternehmer

Doanh nghiệp nhỏ là những doanh nghiệp không phải khai báo thuế giá trị gia tăng cả đầu vào lẫn đầu ra. Tiêu chí để xếp loại doanh nghiệp nhỏ là doanh thu năm hiện tại và dự báo cho năm tiếp theo không vượt quá ngưỡng giới hạn luật định hàng năm. Từ ngày 01.01.2025, ngưỡng giới hạn luật định cho năm 2024 là doanh thu không quá 25.000 Euro và dự báo cho năm 2025 là 100.000 Euro.

Khấu trừ chi phí đặc biệt vào thu nhập tính thuế

Các khoản đóng bảo hiểm hưu trí theo luật định hoặc tư nhân có thể được coi là chi phí đặc biệt Sonderausgaben được khấu trừ vào thu nhập tính thuế. Tuy nhiên, mức khấu trừ tối đa được luật điều chỉnh hàng năm. Vào năm 2025, khoản khấu trừ chi phí đặc biệt này được giới hạn ở mức 29.344 Euro đối với hộ đơn thân và 58.688 Euro đối với hộ gia đình.

Lịch khai và đóng thuế giá trị gia tăng (Umsatzsteuer-Voranmeldungen)

Nếu  thuế giá trị gia tăng khai báo năm 2024 (= thuế doanh thu (tức thuế bán hàng đầu ra) trừ đi thuế giá trị gia tăng hàng hóa mua vào) không vượt quá 9.000 Euro, những người kinh doanh chỉ phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng hàng quý dưới dạng điện tử cho cơ quan thuế trong năm 2025. Trường hợp cơ quan thuế không gửi công văn thì nên viết đơn xin chuyển trách nhiệm khai thuế gia tăng hàng tháng sang hàng quý.

Hỗ trợ gia đình

Nếu cha mẹ hỗ trợ tài chính cho con đã tới tuổi hết tiêu chuẩn hưởng tiền con Kindergeld, cha mẹ  được  khấu trừ tiền hỗ trợ đó vào thu nhập tính thuế tới 12.084 Euro vào năm 2025 theo Điều 33a Đoạn 1 Câu 1 Luật Thuế thu nhập EStG. Quy định trên cũng áp dụng, khi con cái hỗ trợ tài chính cho cha mẹ. Mức khấu trừ tối đa trên sẽ giảm nếu người được hỗ trợ có thu nhập riêng và hưởng trợ cấp trên  624 Euro vào năm 2025. Tiêu chuẩn trên sẽ bị cắt nếu người được hỗ trợ có số tiền tiết kiệm hơn 15.500 Euro.

Hỗ trợ người tị nạn Ukraine

Bộ Tài chính Liên bang ban hành nhiều khoản thu nhập được ưu đãi giảm thuế khi hỗ trợ người tị nạn chiến tranh từ Ukraina. Những ưu đãi trên nằm trong chỉ thị của Bộ Tài chính ban hành ngày 17.03.2022. Những khoản ưu đãi này không còn hiệu lực sau ngày 31.12.2024. Tuy nhiên, các phúc lợi khác dành cho người tị nạn chiến tranh Ukraine hiện đã được gia hạn tiếp đến ngày 31.12.2025.

(CÒN TIẾP)

Đức Việt Online