Luật thuế thay đổi 2025 cần biết: KỲ I - Định mức chăm sóc con nhỏ; Thuế lương hưu; Thu nhập cơ bản miễn thuế; Thu nhập miễn thuế thay tiền con

Định mức chi phí chăm sóc con nhỏ được khấu trừ vào thu nhập tính thuế

Cha mẹ được phép khấu trừ vào thu nhập tính thuê mức chi phí chăm sóc cho con cái đến tuổi chưa tổ chức sinh nhật lần thứ 14, được gọi là chi phí đặc biệt khấu trừ vào thu nhập tính thuế. Cho đến cuối năm 2024, khoản khấu trừ chi phí đặc biệt được giới hạn ở mức 2/3 chi phí chăm sóc con, tối đa 4.000 Euro mỗi trẻ mỗi năm. Từ năm 2025, giới hạn nói trên được trừ ở mức 80% chi phí chăm sóc, tối đa 4.800 Euro mỗi trẻ mỗi năm, tức tăng gấp đôi.

Những chi phí chăm sóc con nhỏ được khấu trừ

Chỉ những chi phí thực tế phát sinh cho dịch vụ chăm sóc trẻ em mới được khấu trừ. Tờ khai phải có hóa đơn và bằng chứng thanh toán (chuyển khoản ngân hàng, không phải tiền mặt, theo yêu cầu từ cơ quan thuế). Trẻ phải là thành viên trong hộ gia đình và chưa đủ 14 tuổi (ngoại trừ: trẻ em khuyết tật).

Chi phí đó thường bao gồm: Phí nhà trẻ, nhà trẻ chăm sóc cả ngày, mẫu giáo, trông trẻ tại nhà, phụ đạo, học phí nội trú, các khoản chi mua sắm dịch vụ như chi phí đi lại, chỗ ở và bữa ăn, v.v.)

Thuế lương hưu khi nghỉ hưu vào năm tới 2025

Bất kỳ ai bắt đầu nghỉ hưu vào năm tới sẽ phải đóng thuế cho 83,5% tổng lương hưu. Nghĩa là 16,5% tiền lương hưu được miễn thuế. Sở thuế sẽ quyết toán thuế vào năm 2026, sau khi đủ 12 tháng hưởng lương hưu. Mức miễn thuế 16,5% nói trên được áp dụng cho tới khi mất.

Tăng mức thu nhập cơ bản miễn thuế der steuerliche Grundfreibetrag

Mức thu nhập cơ bản miễn thuế được tăng từ ngày 01.01.2025 lên 12.084 Euro đối với hộ khai thuế cá nhân và 24.168 Euro đối với hộ khai thuế vợ chồng. Cách đây mấy ngày, Chính phủ đã quyết định tăng nhẹ mức thu nhập cơ bản thêm 12 euro nữa. Ngoài ra, tiền con cũng tăng tăng thêm 5 Euro mỗi trẻ mỗi tháng. Tuy nhiên còn phải chờ Thượng viện phê duyệt, có thực sự thành hiện thực hay không.

Bảng mức thu nhập cơ bản miễn thuế qua 3 năm

Năm	Mức miễn Euro
2024	11.784
2025	12.084
2026	12.336

Mức thu nhập miễn thuế thay cho cấp tiền con qua 3 năm

Vào năm 2024, mức thu nhập miễn thuế thay cho tiền con tăng thêm 228 Euro lên 6.612 Euro, vào năm 2025 tăng thêm 60 Euro lên 6.672 Euro, vào năm 2026 tăng thêm 156 Euro lên 6.828 Euro.

Bảng Mức thu nhập miễn thuế thay cho cấp tiền con qua 3 năm