7-Những phát hiện trong quá trình kiểm tra máy tính tiền

7.1- Tiền boa

Nhận định của cán bộ kiểm tra thuế trong quá trình kiểm tra máy tính tiền và những kết luận được rút ra từ đó là không đúng thức tế.

Vợ và con gái của chủ nhà hàng làm việc với tư cách nhân viên phục vụ và phụ giúp nhà bếp. Vì họ là nhân viên, nên theo luật định, tiền boa mà khách hàng đưa cho nhân viên phục vụ thuộc về các nhân viên tương ứng. Tiền boa mà nhân viên nhận được, theo luật định, được miễn thuế và không buộc phải ghi nhận vào máy tính tiền.

Nếu chính chủ nhà hàng nhận tiền boa từ khách hàng thì khoản tiền boa này phải được ghi nhận vào máy tính tiền và trong trường hợp này phải chịu thuế.

7.2- Khoản chênh lệch

Nhận định của cán bộ kiểm tra rằng trong quá trình kiểm tra tại máy tính tiền đã phát hiện một khoản chênh lệch đáng kể là không đúng thực tế.

Vợ của chủ nhà hàng, đồng thời cũng làm nhân viên phục vụ, mỗi ngày để một khoản tiền 400 Euro trong túi. Khi cán bộ kiểm tra đối chiếu sự khác biệt giữa số tiền thực tế trong máy tính tiền và số tiền mặt thực tế có trong quỹ, khoản chênh lệch chỉ vài chục.

Ngoài ra, nhà hàng không phải ngày nào cũng đông khách. Thông thường, vào đầu tháng, khi nhân viên và người dân nhận lương, cửa hàng đông khách hơn. Ngược lại, vào cuối tháng chỉ có rất ít khách đến ăn.

Ngoài ra, việc có nhiều người ngồi trong một nhà hàng đông khách không đồng nghĩa là tất cả những người đó đều thực sự ăn uống. Đôi khi có hai hoặc ba người bạn cùng đến, nhưng chỉ một người gọi đồ ăn, trong khi những người khác chỉ ngồi cùng, nói chuyện và chờ đợi.

7.3- Tiền để dưới những tờ báo

Việc tiền được giấu dưới những tờ báo là đúng thực tế. Tuy nhiên, đó không phải là việc giấu doanh thu từ bán hàng mà là để bảo vệ tiền khỏi bị trộm.

Vì quán ăn của chủ nhà hàng nằm gần nhà ga nên có rất nhiều người nước ngoài đi qua. Nhiều lần những người như vậy đã trà trộn vào khách hàng trong giờ cao điểm, nhanh chóng đi về phía quầy thu ngân, mở máy tính tiền và cố gắng lấy trộm tiền.

Tại nhà hàng này đã xảy ra ít nhất ba vụ trộm. Nhà hàng đã nhiều lần thông báo cho cảnh sát về vấn đề này, nhưng cho đến nay vấn đề vẫn chưa được giải quyết.

Khi nhà hàng nhìn thấy các cán bộ kiểm tra và nhận thấy họ có mái tóc dài, nhà hàng theo tâm lý lo sợ rằng họ có thể là những người định trộm tiền. Vì vậy, nhà hàng đã giấu tiền dưới những tờ báo.

Tuy nhiên, số tiền đó không phải là một khoản lớn mà chỉ khoảng 400 Euro, chính là số tiền mà nhà hàng luôn giữ trong ví để kiểm tra số dư tiền mặt.

7.4- Các khoản doanh thu định mức thuế 7% / 19%

Các khoản định mức đối với hàng hóa sử dụng cho mục đích cá nhân với mức 7% và 19% được tính cho hai người trưởng thành, cụ thể là cha mẹ, những người trực tiếp làm việc tại đó.

Con gái lớn đang học nghề hoặc học đại học và nhận tiền lương học nghề; cháu không ăn ở nhà. Hai người con nhỏ đi học và sống ở một nơi khác, vì vậy cũng không ăn tại nhà hàng.

Toàn bộ gia đình chuyển chỗ ở đến địa chỉ  hiện nay Arlbergstr. 30 vào thời gian cuối năm 2022.

7.5- Hỗ trợ dịch Covid-19

Khoản tiền này được ghi nhận vào tài khoản 2743 và thuế thu nhập cũng như thuế kinh doanh đã được nộp từ khoản tiền này. Tuy nhiên, phần lớn khoản hỗ trợ Covid-19 này đã phải hoàn trả cho Nhà nước trong những năm tiếp theo.

7.6- Chi phí kế toán

Chi phí kế toán bao gồm toàn bộ các khoản phí cho công việc kế toán và tư vấn hoạt động kinh doanh. Trong đó không bao gồm chi phí cho tờ khai thuế cá nhân.

Ngày nay, về cơ bản bất kỳ ai cũng có thể tự lập tờ khai thuế của mình bằng ELSTER và các chương trình thuế khác nhau mà không cần sử dụng dịch vụ tư vấn thuế.

Để làm việc này, họ chỉ cần một hướng dẫn ngắn về một số con số và thông tin. Mỗi năm họ tự nhập các số liệu cần thiết vào những mục đã được giải thích trước đó và được quy định cho mục đích này.

Như vậy, họ chỉ cần một người thực hiện công việc kế toán cho họ.

Cụ thể, ví dụ như đồng nghiệp của tôi, Tiến sĩ Nguyễn, trước đây cùng với ông Merzdorf  cũng từng tổ chức các khóa hướng dẫn lập tờ khai thuế cho người Việt Nam.

Đối với những người nộp thuế có con được sinh ra và lớn lên tại Đức, ngày nay trong phần lớn trường hợp họ tự lập tờ khai thuế mà không cần sử dụng một văn phòng tư vấn thuế của Đức.

7.7- Đánh giá dữ liệu máy tính tiền

Bản đánh giá dữ liệu máy tính tiền mà Sở Tài chínhcung cấp cho chúng tôi không phù hợp với thực tế. Vì sau khi đóng cửa quán ăn và thực hiện công việc vệ sinh tiếp theo, nhà hàng thường chỉ hoàn thành vào khoảng nửa đêm, nên đi ngủ rất muộn và cũng thức dậy tương ứng rất muộn.

Do đó, không thể xảy ra đã có một đơn hàng được thực hiện vào lúc 7 giờ 16 phút sáng.

Vì vậy, Sở Tài chính nên hỏi lại công ty đã thực hiện việc lập trình máy tính tiền, bởi vì chỉ công ty này mới có thể biết họ đã lập trình những gì.

Nhà hàng chỉ là người sử dụng chương trình và hoàn toàn không có ảnh hưởng đến việc chương trình được lập trình như thế nào.

Thời gian mở cửa nhà hàng được ghi là 11 giờ, nhưng nhà hàng cũng thường chỉ mở cửa lúc 11 giờ 30 hoặc thậm chí 12 giờ.

Khách hàng thường xuyên của nhà hàng là nhân viên của các công ty ở khu vực lân cận, những người bắt đầu giờ nghỉ lúc 12 giờ. Vì vậy, khách hàng thường chỉ đến ăn từ 12 giờ.

Khi đông khách, thời gian này nhiều nhất chỉ kéo dài khoảng một giờ; sau đó khách hàng chỉ đến lẻ tẻ, và vào buổi tối nhà hàng hầu như không có khách.

Chỉ vào cuối tuần mới có trường hợp bàn được đặt trước vào buổi tối. Trong trường hợp này, có thể việc đặt bàn đã được thực hiện trước giờ mở cửa theo lịch của chúng tôi.

7.8- Hủy giao dịch trên máy tính tiền

Nhận định của Sở Tài chính rằng trong các năm 2021 đến 2024 nhà hàng đã hủy doanh thu khoảng 40.000 Euro là không đúng thực tế.

Sở Tài chính nên trực tiếp hỏi công ty lập trình hệ thống máy tính tiền hoặc người lập trình hệ thống máy tính tiền về vấn đề này.

Theo cách lập trình hệ thống máy tính tiền, nếu tại một bàn có một mặt hàng được nhập sai, toàn bộ doanh thu của bàn đó sẽ được hiển thị trong danh sách các hóa đơn bị hủy.

Trên thực tế, trong những trường hợp này chỉ có một hoặc hai mặt hàng được nhập sai, do đó chỉ là những khoản tiền từ vài Euro đến vài chục Euro và không phải những khoản tiền lên đến vài trăm Euro.

Nhà hàng có thể cung cấp các bằng chứng cụ thể về vấn đề này.

Sở Tài chính nên trực tiếp liên hệ với công ty đã bán hệ thống máy tính tiền cũng như người lập trình hệ thống máy tính tiền để làm rõ vấn đề này. Họ có thể cung cấp cho Sở Tài chính tất cả những thông tin cần thiết liên quan.

Nội dung nêu trên là giải trình của chủ nhà hàng, ông Đinh và vợ, con gái của ông, được Văn phòng kế toán thuế Thi Lan Tran dịch ra tiếng Đức và tổng hợp lại.

Văn phòng kế toán thuế xin xác nhận rằng tất cả những gì ông Đinh và gia đình ông đã giải thích và trình bày với tôi, tôi đã phiên dịch đầy đủ và trung thực.

Trân trọng

Người soạn thảo: Dinh, Van Nghĩa và Tran, Thi Lan Anh

Tác giả: Văn phòng Kế toán Thuế Thạc sỹ Trần Thị Lan Anh

Đức Việt Online