Khi bị kiểm toán
Trước hết đừng vội chấp nhận một con số ấn định Schätzung chỉ vì nó được đưa ra bởi Sở Tài chính Finanzamt. Một cuộc kiểm tra thuế, thuật ngữ chuyên môn tiếng Việt gọi là kiểm toán thuế dưới các dạng thức: (1) Kiểm toán tổng thể Betriebsprüfung, (2) Kiểm tra máy thu tiền Kassenprüfung, (3) Ấn định thuế Schätzung hoặc (4) Truy thu thuế Steuerfahndung có thể gây hậu họa bị đóng thêm một khoản thuế rất lớn, thậm chí đe dọa trực tiếp đến sự tồn tại của doanh nghiệp, tài sản và cuộc sống của cả gia đình, thậm chí chuyển qua Tòa án, nếu có dấu hiệu hình sự.

Văn phòng kế toán thuế
Thạc sĩ kinh tế, Trần Thị Lan Anh, chuyên ngành kế toán, thuế, tài chính, và quan hệ kinh tế quốc tế đã từng làm việc cho các doanh nghiệp tại Triều Tiên, Việt Nam, Mỹ và Đức, và sau này thành lập Văn phòng kế toán, thuế, tại tiểu bang Bayern đã luôn đồng hành cùng các doanh nghiệp xử lý các vụ kiểm toán thuế, dưới các dạng thức trên.

Tại Đức, Văn phòng đã hoạt động từ 20 năm nay, đồng thời tích lũy được kinh nghiệm qua nhiều năm hỗ trợ trực tiếp các doanh nghiệp người Việt trong các lĩnh vực:
- Nhà hàng, tiệm ăn Việt Nam.
- Tiệm Nail.
- Spa và dịch vụ làm đẹp.
- Cửa hàng quần áo, thực phẩm bán buôn, bán lẻ.
- Các cửa hàng và doanh nghiệp khác.

Kinh nghiệm thực tế
Trong hơn 20 năm hoạt động tại Đức, Văn phòng đã có cơ hội đồng hành với các doanh nghiệp bị kiểm toán thuế khắp các tiểu bang Đức, đặc biệt có kinh nghiệm trong việc phân tích hồ sơ, số liệu kinh doanh, hệ thống máy thu tiền và phương pháp ấn định thuế của Sở Tài chính Finanzamt, từ đó cùng doanh nghiệp tìm ra cơ sở để giải trình, phản biện và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của chính họ.

Trường hợp điển hình xảy ra tại  Spaichingen, Tiểu bang Baden-Württemberg
Một nhà hàng người Việt sau quá trình Finanzamt thực hiện kiểm tra 3 năm thuế đã nộp tờ khai, từ 2 năm trước, đã phải đối mặt với khoản truy thu ấn định ở mức hơn 1 triệu Euro.
Tình hình trở nên đặc biệt nghiêm trọng khi gia đình không chỉ đối mặt với khoản nợ thuế rất lớn mà còn đứng trước nguy cơ mất nhà, tài sản gia đình đã bị áp dụng biện pháp tịch thu/kê biên để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ tài chính.
Trong hoàn cảnh đó, Văn phòng đã kiên trì theo đuổi hồ sơ trong hơn 3 năm. Trọng tâm là xem xét lại các vấn đề liên quan đến máy thu ngân Kasse, doanh thu Umsatz, các số liệu kinh doanh và phương pháp ấn định truy thu Schätzung mà cơ quan thuế sử dụng để xác định mức thuế truy thu phải đóng.
Văn phòng không chấp nhận việc chỉ nhìn vào con số mà Finanzamt đưa ra, mà tập trung phân tích cơ sở hình thành con số đó và những gì nhà hàng có thể chứng minh, giải trình và bảo vệ.
Sau hơn 3 năm kiên trì làm việc, số tiền cuối cùng mà doanh nghiệp phải gánh chịu đã được giảm từ hơn 1 triệu Euro xuống còn hơn 100.000 Euro. Đối với một doanh nghiệp vừa và nhỏ, đây không đơn thuần là sự khác biệt giữa hai con số.
Đó có thể là sự khác biệt giữa phá sản và tiếp tục tồn tại, giữa mất tài sản và giữ được tài sản, giữa một gia đình mất đi nguồn sống và một gia đình có cơ hội bắt đầu lại.

Những gì doanh nghiệp cần làm khi Sở Tài chính đưa ra con số ấn định quá cao
Không phải mọi ấn định Schätzung đều có nghĩa doanh nghiệp phải mặc nhiên chấp nhận con số đó. Điều quan trọng cần phải xem xét:
- Ấn định được tính dựa trên những số liệu nào?
- Phương pháp tính của Sở Tài chính có phù hợp với thực tế kinh doanh không?
- Số liệu máy thu ngân đã được đánh giá đúng chưa?
- Doanh thu được ước tính dựa trên những dữ liệu nào?
- Có những chứng từ, số liệu hoặc tình tiết nào doanh nghiệp có thể sử dụng để giải trình những vấn đề Sở Tài chính nghi vấn?
- Có cơ sở nào để phản bác nhằm giảm mức ấn định hay không?
Đây là những vấn đề cần được đề cập, trước khi doanh nghiệp chấp nhận một khoản truy thu thuế ấn định.

Nhiệm vụ của Văn phòng
Điều Văn phòng có thể giúp doanh nghiệp bị ấn định thuế là xuất phát từ kinh nghiệm thực tế kế toán, khai báo thuế, và  hơn 20 năm tại Đức, khả năng phân tích về kế toán – thuế – tài chính, cùng kinh nghiệm xử lý các trường hợp kiểm toán Betriebsprüfung, ấn định thuế Schätzung, kiểm tra máy thu ngân Kassenprüfung và truy thu Steuerfahndung của các doanh nghiệp người Việt.

Mục tiêu cuối cùng là giúp doanh nghiệp:
- Hiểu rõ những vấn đề mình đang đối mặt với Sở Thuế kiểm tra.
- Nắm được cơ sở của các khoản truy thu và Schätzung, cần phải chống lại, bằng các số liệu tính toán từ hồ sơ, sổ sách lưu trữ.
- Rà soát lại toàn bộ số liệu, chứng từ, từ sổ sách kế toán và máy thu ngân, lưu trữ.
- Chuẩn bị cơ sở giải trình để bác bỏ kết quả kiểm toán của Sở Tài chính cao hơn thực tế tổng hợp.
- Phản biện những điểm của bộ phận kiểm tra thuế đưa ra để ấn định thuế chưa phù hợp với thực tế đã giải trình.

Lời khuyên

Vì vậy, nếu cơ sở kinh doanh nào đang đối mặt với:
- Kiểm toán tổng thể Betriebsprüfung.
- Kiểm tra máy thu ngân Kassenprüfung / Kassen-Nachschau.
- Ấn định thuế Schätzung durch das Finanzamt.
- Truy thu thuế Steuerfahndung, Steuernachforderung

Hoặc có nguy cơ mất khả năng thanh toán, mất tài sản, đừng vội bỏ cuộc và cũng đừng vội chấp nhận con số đó. Hãy để hồ sơ được phân tích kỹ lưỡng, trước khi đưa ra quyết định.

Mời liên hệ tư vấn khi bị Sở Tài chính kiểm tra, ấn định, truy thu, phạt thuế

Dipl. Bùi Quang Huy
Regionalgeschäftsstellenleiter, Vermögensberater der Deutschen Vermögensberatung DVAG
- Tel.: 0172 7928360
- E-Mail: huythu@web.de
(Được cấp chứng chỉ hành nghề quy định tại Điều §34c Luật kinh doanh GeweO, gồm: Ký hợp đồng các loại bảo hiểm, hợp đồng tiết kiệm làm nhà Deutsche Bauspar, hợp đồng đầu tư Investment theo Điều §34f GeweO, hợp đồng vay ngân hàng kinh doanh, mua bất động sản Immobiliardarlehen theo Điều §34i GeweO, hợp đồng mua trang thiết bị trả dần Leasing).

Văn phòng Tư vấn Doanh nghiệp, Tiến sỹ Nguyễn Sỹ Phương
- Tel.: 0172 4118402
- E-Mail: info@thoibaovietduc.de

Văn phòng kế toán thuế, Thạc sỹ Trần Thị Lan Anh
- Tel.: 0174 9784140.
- E-Mail: Wirtschaftskanzlei@Dipl-Kauffrau-Tran.de