Thời hạn khai báo

Theo Điều §30 của Đạo luật Thuế thừa kế §30 ErbStG, về nguyên tắc, người thừa kế phải khai báo cho cơ quan thuế trong vòng ba tháng kể từ khi biết về việc thừa kế. Thời hạn ba tháng cũng được áp dụng nếu được tặng tài sản khi người tặng còn sống. Khi đó, cả người nhận và người tặng đều phải khai báo. Thủ tục chỉ đơn giản là một lá đơn không cần mẫu gửi đến cơ quan thuế tại nơi cư trú của người lập di chúc hoặc người tặng (Điều §35 của Đạo luật Thuế thừa kế §30 ErbStG).  

Nội dung khai báo

Những thông tin sau đây phải được đưa vào đơn khai báo:

- Họ và tên, mã số thuế, nghề nghiệp và nơi cư trú của người lập di chúc, tặng quà và người thừa kế, nhận quà.

- Ngày và nơi mất của người lập di chúc hoặc ngày tặng quà.

- Vật và trị giá thừa kế hoặc quà tặng.

- Cơ sở pháp lý của việc giao nhận tài sản thừa kế, quà tặng như thừa kế hợp pháp hoặc ủy quyền.

- Loại mối quan hệ cá nhân với người lập di chúc hoặc người tặng, như mức độ quan hệ họ hàng.

- Thông tin về hiện vật, trị giá của nó và thời điểm tặng của người lập di chúc hoặc người tặng.

Ngoại lệ không cần phải khai báo

Trong nhiều trường hợp, thừa kế, cho tặng không cần phải tự mình xử lý và cũng không phải thông báo cho cơ quan thuế. Chẳng hạn, không cần phải khai báo cho cơ quan thuế, nếu việc thừa kế dựa trên di chúc do tòa án hoặc công chứng viên lập và tài sản không bao gồm bất động sản, tài sản kinh doanh, cổ phần trong các công ty hoặc tài sản nước ngoài.

Chú ý: Lúc đầu, số lượng tiền thừa kế hoặc tặng không quan trọng. Bởi chỉ có cơ quan thuế mới quyết định xem người hưởng có phải nộp thuế hay không và yêu cầu nộp tờ khai thuế thừa kế hoặc khai thuế quà tặng.

Mức miễn thuế cao đối với người thân

Sau khi cơ quan thuế biết về một khoản thừa kế hoặc quà tặng, họ sẽ kiểm tra xem người hưởng có cần phải nộp tờ khai thuế thừa kế hoặc quà tặng hay không. Điều này thường không cần thiết vì mức khấu trừ thuế cho người thân rất cao đến nỗi nhiều người không phải trả thuế thừa kế hoặc thuế tặng cho.

-Các cặp vợ chồng và bạn đời có đăng ký chỉ phải trả thuế đối với tài sản thừa kế vượt quá 500.000 Euro cũng như quà tặng ở mức đó trong vòng 10 năm.

- Đối với con, mức miễn thuế là 400.000 Euro.

- Cháu mức miễn thuế 200.000 Euro.

Bảng 1: Mức miễn thuế và bậc thuế thừa kế cho tặng

CÒN TIẾP

***Xem thêm

Án lệ: Tính thuế thừa kế theo số tiền ghi trong di chúc.

Đức Việt Online