1. Chi phí quà tặng

Năm 2023, nếu doanh nghiệp muốn tặng quà cho các đối tác kinh doanh và khách hàng, thì không được chi quá ngưỡng 35 euro cho mỗi người nhận mỗi năm. Nếu không, chúng không được coi là chi phí kinh doanh nên vẫn bị coi là tiền lãi phải tính thuế thu nhập cho khoản tiền lãi này. Nếu đợi đến ngày 01.01.2024 trở đi để tặng quà, doanh nghiệp có thể hào phóng, tặng nhiều hơn. Ngưỡng miễn trừ được nâng từ 35 lên 50 euro.

2. Tài sản lưu động có giá trị thấp (Geringwertige Wirtschaftsgüter)

Nếu tài sản lưu động được mua cho doanh nghiệp một cách kịp thời với giá mua ròng (chưa bao gồm thuế doanh thu) không vượt quá ngưỡn 800 euro, sẽ được khấu hao 100% trong năm. Từ ngày 01.01.2024, ngưỡng trên được tăng từ 800 lên 1.000 euro.

3. Khấu hao nhóm tài sản lưu động có giá trị thấp

Cho đến nay, những tài sản có giá trị thấp tới ngưỡng 1.000 euro được gộp lại thành nhóm gọi là nhóm tài sản Sammelposten và được khấu hao chia đều trong 5 năm. Từ ngày 01.01.2024, ngưỡng trên được nâng lên đến 5.000 euro (Netto). Do đó, doanh nghiệp có thể mua đồ nội thất từ 01.01.2024 với chi phí mỗi loại tài sản lên tới 5.000 euro. Thay vì 13 năm khấu hao trước đây, nay chỉ có thời gian khấu hao chia đều cho 5 năm.

4. Giới hạn doanh thu để khai thuế thu nhập theo phương thức lấy thu bù chi (Einnahmen-Überschussrechnung)

Cho đến nay, các doanh nghiệp có doanh thu không vượt quá ngưỡng 600.000 euro/năm và lợi nhuận không vượt quá ngưỡng 60.000 euro/năm được phép hạch toán lời lỗ theo phương thức lấy thu bù chi. Nghĩa là lấy thực thu trừ đi thực chi ra kết quả lãi hoặc lỗ (khác với phương pháp cân đối là lấy thu trên hóa đơn trừ đi chi cũng trên hóa đơn, mặc dù chưa thanh toán). Từ ngày 01.01.2024, ngưỡng doanh thu tối đa được tăng lên 800.000 euro và ngưỡng lợi nhuận từ 60.000 nâng lên 80.000 euro.

Chú ý:

Nếu năm 2014 thuế vụ yêu cầu chuyển khai thuế từ lấy thu bù chi sang phương pháp cân đối, bởi doanh thu và lãi vượt quá ngưỡng cũ, thì doanh nghiệp có quyền đệ đơn yêu cầu áp dụng luật mới, nếu doanh thu và lãi không vượt quá ngưỡng mới.

5. Thuế doanh thu tính theo thực thu Ist-Versteuerung

Các doanh nghiệp có doanh thu trước đây không vượt quá ngưỡng 600.000 euro/năm có thể nộp đơn lên cơ quan thuế đăng kí tính thuế doanh thu theo thực thu. Từ ngày 01.01.2024, ngưỡng doanh thu trên tăng lên 800.000 euro/năm. Nếu doanh thu vào năm 2023 không vượt quá 800.000 euro/năm, từ năm 2024 doanh nghiệp được phép khai thuế doanh thu theo thực thu với điều kiện phải đệ đơn.

6. Cho thuê nhà được miễn thuế

Bất kỳ ai cho thuê nhà riêng năm 2024 có lãi không quá 1.000 euro/năm sẽ được miễn thuế thu nhập theo quy định mới tại Điều § 3 Số 73 Luật Thuế thu nhâp EStG mới.

Đức Việt Online