- Lao động - Kinh doanh
- Kinh doanh
Theo Văn phòng Thống kê Liên bang Đức, với số liệu thống kê gần nhất năm 2021 toàn nước Đức có tổng cộng 3% tổng số nhà kinh doanh không có nhân viên (Soloselbstständige - Tự kinh doanh, không có nhân viên). Luật thuế áp dụng cho họ mang tính đặc thù có lợi thế nhiều hơn so với các mô hình kinh doanh khác, rất cần biết để khai thác lợi thế đặc thù đó vốn được dành cho mình.
Chi phí này được phép đưa vào tờ khai báo thuế hàng năm. Chẳng hạn, mở cửa hàng bán quần áo vào tháng 1.2023. Nhưng trước đó năm 2022 đã làm công việc chuẩn bị phải chi phí như thuê tư vấn, tham gia khóa học, thuê dịch thuật giấy tờ đều được phép đưa vào tờ khai thuế thu nhập của năm 2022. Các chi phí này sẽ được khấu trừ vào thu nhập có thể có trong năm 2022 như tiền lương chẳng hạn. Nhưng không được hạch toán vào năm 2023, bởi luật quy định chỉ những chi phí xuất hiện khi bắt đầu đăng kí kinh doanh mới được đưa vào hạch toán lời lỗ của năm kinh doanh đó.
Tự kinh doanh, tức thường không có nhân viên, thì người phối ngẫu vẫn có thể giúp đỡ, như công việc văn phòng, chẳng hạn viết hóa đơn, gửi thư cho khách hàng, đặt lịch hẹn. Trong trường hợp này có thể trả lương cho người phối ngẫu với tư cách làm thêm, hiện nay mức lương làm thêm không được quá 520 euro. Điểm lợi về thuế là, chi phí tiền lương trả cho người phối ngẫu sẽ giảm lợi nhuận của doanh nghiệp, dẫn tới giảm thuế thu nhập, trong khi đó tiền lương làm thêm của người phối ngẫu không phải tính thuế cũng như đóng bảo hiểm xã hội. Tuy nhiên để giải trình khi bị kiểm tra thuế cần lưu bảng thống kê giờ làm việc hàng ngày của người phối ngẫu.
Chẳng hạn mở toa xe bán đồ ăn, cần người mang đồ ăn tới nhà khách hàng đặt. Có 2 cách lựa chọn. Cách thứ nhất thuê nhân viên chạy xe giao hàng. Cách thứ 2 kí hợp đồng với một người cũng tự kinh doanh chỉ chuyên giao hàng. Cách một phải trả lương kèm phí bảo hiểm xã hội cho nhân viên như bất kì nhân viên lao động nào. Cách thứ 2 chỉ trả thanh toán theo hợp đồng 2 bên, không phải trả phí bảo hiểm xã hội. Rõ ràng áp dụng cách 2 người tự hành nghề lợi nhất vì không phải trả phí bảo hiểm tổng cộng lên tới khoảng 40% tiền lương nếu áp dụng cách thứ nhất. Tuy nhiên nếu áp dụng cách 2 sẽ bị Sở Tài chính kiểm soát xem người nhận hợp đồng có đúng cũng là người tự kinh doanh chuyên giao hàng không. Nếu sai, cả 2 đều phạm luật, thuế vụ có quyền ấn định thuế.
Trong trường hợp chi phí hoạt động của người tự kinh doanh cũng như của doanh nghiệp có thuê nhân viên, thanh toán cho đối tác ở nước ngoài, cơ quan thuế vụ sẽ để ý kiểm tra: Doanh nghiệp ở Đức (kể cả tự kinh doanh) nếu kí hợp đồng với công ti trách nhiệm hữu hạn ở Việt Nam chẳng hạn thì không sao, nghĩa là nếu chứng minh được hợp đồng đó là do chính công ti trách nhiệm hữu hạn ở Việt Nam thực hiện, chứ không phải một cá nhân hay doanh nghiệp cá nhân ở Việt Nam (tức không phải công ti trách nhiệm hữu hạn hay cổ phần). Nếu không chứng minh được, thì buộc phải đóng phí bảo hiểm cho người lao động ở nước ngoài tương tự như ở Đức.
Nếu lợi nhuận trong một năm không vượt quá 200.000 euro, người tự kinh doanh (kể cả doanh nghiệp cá nhân có thuê nhân công) được quyền khấu trừ tối đa 50% tiền đầu tư dự kiến cho 3 năm tới, số còn lại mới tính thuế thu nhập, quy định tại Điều §7g Đoạn 1 Luật Thuế thu nhập Einkommensteuergesetz (EStG). Chẳng hạn: Lợi nhuận năm 2022 vừa qua là 130.000 euro. Doanh nghiệp dự định sẽ mua một chiếc xe tải với giá 60.000 euro vào năm 2025. Kết quả: Số tiền khấu trừ đầu tư là 30,000 euro được trừ vào lợi nhuậm năm 2022. Lợi nhuận tính thuế năm 2022 chỉ còn 160.000 -30.000 = 100.000 euro.
Không chỉ đối với người tự kinh doanh, bất kể doanh nghiệp nào cũng vậy, nếu doanh thu năm khai thuế không quá 600.000 euro và lợi nhuận không vượt quá 60.000 euro, thì khai thuế được đơn giản hóa, gọi theo thuật ngữ tiếng Việt là lấy thực thu trừ đi thực chi Überschußrechung, được quy định tại Điều § 4 Đoạn. 3 Luật Thuế Thu nhập. Nếu vượt quá ngưỡng trên thì phải lấy thu trên sổ sách có nghĩa là kể cả người nợ mình nhưng chưa trả và chi trên sổ sách nghĩa là có cả hóa đơn mình nợ chưa trả, gọi là Bilanz.
Khai thuế lấy thực thu trừ đi thực chi thì chi phí khai thuế trả cho tư vấn thuế thấp hơn nhiều so với khai thuế Bilanz.
Thường tự kinh doanh không cần xe công ty, chỉ có xe cá nhân. Họ chỉ đơn giản là sử dụng xe riêng của họ cho các chuyến đi kinh doanh cần thiết. Do vậy, nếu không có sổ nhật ký hành trình, thì cuối năm người tự kinh doanh được khấu trừ đổ đồng 30 Cent cho mỗi km xe đã chạy đọc trên đồng hồ đo tốc độ cuối năm.
Bất cứ ai kinh doanh làm việc tại nhà, điều này thường xuyên xảy ra với người tự kinh doanh, vào năm 2022, chi phí làm việc tại nhà được tính đổ đồng mỗi ngày 5 Euro, nhưng tối đa không quá 600 euro mỗi năm. Số tiền này được khấu trừ vào lợi nhuận khi tính thuế thu nhập. Còn nếu không có trụ sở kinh doanh thì diện tích làm việc tại nhà được coi là chi phí kinh doanh.
Điện thoại thông minh rất quan trọng đối với kinh doanh. Nếu điện thoại thông minh có giá không quá 800 euro, sẽ được khấu trừ vào lợi nhuận trong năm dưới dạng chi phí vật dụng thấp viết tắt là GWG. Còn nếu giá mua trên 800 EUR, chi phí phải được khấu hao trong 5 năm.
Điều quan trọng cần biết: Cơ quan thuế giả định rằng người tự kinh doanh cũng sử dụng điện thoại thông minh của công ty cho mục đích cá nhân. Theo quy định, cơ quan thuế sẽ tính 30% chi phí gọi điện thoại, cá nhân người tự kinh doanh phải gánh chịu.
Đức Việt Online
Luật Đức mới hiệu lực năm 2023 - Kỳ XII: Luật thuế mới cần biết; Phần I Đối với lao động hưởng lương; Bảng thuế thu nhập hộ độc thân và gia đình
Hỗn chiến ở nhà ga München; Bắt giữ nhóm người nhập cư lậu tại Sachsen; Vác súng cướp siêu thị ở Nordrhein-Westfalen
Cảnh báo thứ 2 tới: Siêu đình công làm tê liệt đường sắt, đường bộ, đường không, đường thủy toàn nước Đức
Đức: Ngân hàng gây lo lắng; Berlin ăn mừng; Nổ súng ở Hamburg; Căng thẳng với Anh; Điều kiện chấm dứt xung đột Ukraine
Đức: Ngân hàng khủng hoảng; Thủ tướng trấn an; Cải cách quy định về tị nạn; Bị EU chỉ trích
Những người đàn ông độc hại trên phim; Dàn ca sĩ trẻ mờ nhạt; Đàm Vĩnh Hưng tự xưng 'vua
Đức: Giao thông tê liệt; Cổ phiếu Deutsche Bank mất giá; Đột kích toàn quốc; Đạt thoả thuận khí thải ô tô với EU
Đức: Thiếu nhân lực ngành năng lượng tái tạo; Thẻ giao thông đi lại cả nước; Chính phủ gặp khủng hoảng
Những loại bảo hiểm nào có tác dụng giảm thuế/ được hỗ trợ thuế/ xin lại được thuế?
các loại bảo hiểm bắt buộc cũng như tự nguyện được chính phủ khuyến khích và có tác dụng tiết kiệm tiền thuế:
1. Bảo hiểm y tế/ Krankenversicherung
2. Bảo hiểm nuôi dưỡng lúc bị tàn phế / Pflegeversicherung.
3. Bảo hiểm thất nghiệp/ Arbeitslosenversicherung.
4. Bảo hiểm trách nhiệm khi vô tình gây hại cho ngườikhác / Haftpflichtversicherung.
5. Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherung/ Bảo hiểm mất sức lao động
6. Unfallversicherung / Bảo hiểm tai nạn
7. Bảo hiểm hưu trí / Altersvorsorgeleistungen.
8. Bảo hiểm nhân thọ / Risikolebensversicherung
9. Krankentagegeld- und Krankenhaustagegeldversicherungen.
10. Rechtschutzversicherung
Quan trọng cần để ý lúc này là giới hạn cho việc khấu trừ thuế tổng các loại không quá:
- 1900e (3800e đối với cặp vợ chồng) đối với: Người đi làm công (Angestellter), Công chức (Beamter), và người về hưu (Rentner)
- 2800e đối với người Selbständiger
Ở đây mình xin nói đến những nhóm bảo hiểm đặc biệt quan trọng trong việc khấu trừ thuế trước, từ từ mình sẽ thêm những mục khác vào sau.
Số 8: Bảo hiểm hưu trí / Altersvorsorgeleistungen Bảo hiểm được tính là chi phí đặc biệt (Sonderausgaben), thuộc nhóm này chính là các loại bảo hiểm về hưu trí (ví dụ: BasisRente, Rürup Rente, RisterRente..) các loại bảo hiểm tiết kiệm dài hạn (private Altersvorsorge, Vermögensaufbau…). Chính vì vậy việc dành một khoản hàng tháng tiết kiệm cho hưu trí là một điều quan trọng, và lại rất phải chăng khi chúng ta còn khấu trừ được thuế từ đó nữa.
Anh chị có thể liên hệ để biết chính xác loại Hưu trí của mình, hoặc liên hệ tư vấn để mua chính xác loại dành cho mình tại www.taichinh360.de
Số 1 và 2. Bảo hiểm y tế và bảo hiểm thương tật tàn phế Kranken- und Pflegeversicherung.
Đối với 2 loại bảo hiểm này bạn cứ khai đầy đủ lúc khai thuế, kể cả phần của vợ/chồng/partner và con cái. Phần lớn các anh chị làm công đều đã đạt mức tối đa giảm thuế trong mục này, nhưng chắc ăn thì mình vẫn liệt kê ra, finanzamt sẽ tự tính là phần nào còn giảm thuế được và không
Quan trọng của nhóm bảo hiểm này là Basisbeitrag (14,6% giống nhau giữa các hãng bảo hiểm) và Zusatzbeitrag (1,3-1,7% chênh nhau giữa các hãng bảo hiểm). Phần Basisbeitrag thường mọi người làm công đều đạt mức giảm thuế tối đa như ở trên mình có nói. Phần Zusatzbeitrag thì sẽ là phần được giảm thuế extra nữa mà mọi người đều nên để ý khi khai thuế
Basisbeitrag và Zusatzbeitrag của Krankenversicherung có thể tìm thấy ở đâu?
Basisbeitrag có thể thấy ngay trong Lohnabrechnung hàng tháng.
Zusatzbeitrag nằm trong hóa đón của hãng bảo hiểm gửi cho mình, họ có thống kê là ví dụ AOK là 1,7%, tương ứng với bao nhiêu đây tiền...
Loại bảo hiểm y tế nào còn được giảm thuế?
Đó chính là các loại bảo hiểm về Răng cỏ (Zahnzusatzversicherung), bảo hiểm du lịch nước ngoài (Auslandskrankenversicherung), bảo hiểm tai nạn (Unfallversicherung), bảo hiểm mất sức lao động (Berufsunfähigkeitsversicherung)
Số 4, 6, 10 Bảo hiểm trách nhiệm dân sự (Haftpflichtversicherung), bảo hiểm tai nạn (Unfallversicherung), và bảo hiểm luật (Rechtschutzversicherung)
Các loại bảo hiểm này phần lớn đều được khấu trừ thuế một phần theo dạng là „sonstigen Vorsorgeaufwendungen“ là chi phí đặc biệt.
Ngày nay càng nhiều anh chị làm Homeoffice, vì vậy các loại bảo hiểm này cũng được xét thêm khấu trừ thuế trong trường hợp mình sử dụng nó cho mục đích công việc.
Ví dụ: Unfall xảy ra khi mình làm Homeoffice, mình vướng chân vào máy in khi đang làm việc khiến máy tính rớt xuống là gãy xương chân. Vì vậy trong trường hợp này Unfallversicherung vốn cho privat thì cũng được khấu trừ thuế một phần do Homeoffice
Huong Luu
Phần lớn trẻ em Đức đều chuẩn bị sớm cho việc niềng răng (Zahnspange-Zahnbrackets) từ khi thay hết răng sữa (7-8 tuổi) cho đến khi răng vĩnh viễn và hàm điều chỉnh hoàn chỉnh thì sẽ tiến hành quá trình đặt niềng răng.
Hàm răng mọc lệch lạc (KIG
-Kieferorthopädische Indikationsgruppen) ở mức độ nào, và sử dụng phương pháp niềng nào đều ảnh hưởng đến quyết định chi trả của bảo hiểm công (gesetzliche Krankenkasse) và túi tiền của bố mẹ.
Bình luận và đánh giá
Gửi nhận xét đánh giá