1. Tiền hỗ trợ mức đổ đồng do gia năng lượng tăngcao Energiepauschale (EEP)

EEP được cấp cho tất cả những người có việc làm phải đóng thuế thu nhập không giới hạn ở Đức. Điều đó có nghĩa những người có việc làm chỉ được cấp nếu họ có hộ khẩu hoặc lưu trú tại Đức. Người lao động nước ngoài sống ở nước ngoài và chịu thuế thu nhập hạn chế ở Đức (beschränkt einkommensteuerpflichtig) không được hỗ trợ.

2. Văn bản luật quy định EEP

EEP được quy định tại Điều §§ 112 - 122 trong Đạo luật Thuế Thu nhập (EStG) và được đưa vào Luật Giảm thuế 2022 (Steuerentlastungsgesetzes 2022).

3. Điều kiện người lao động được hưởng EEP

EEP 300 Euro chỉ cấp cho những người lao động Erwerbstätigen trong năm 2022 có thu nhập ở các dạng: Thu nhập từ nông nghiệp và lâm nghiệp theo Điều §13 Luật Thuế thu nhập EStG, thu nhập từ kinh doanh theo Điều §15 Luật Thuê thu nhập EStG, thu nhập từ tự hành nghề theo Điều § 18 Luật Thuế thu nhập EStG và lao động hưởng lương theo Điều § 19 Luật Thuế thu nhập EStG.

4. Ai không được hưởng EEP

Đó là người hưu trí, người trong trại dưỡng lão, sinh viên, chủ nhà hoặc người thất nghiệp chưa làm việc một ngày nào trong năm 2022 và những người chưa có bất kỳ khoản thu nhập nào được liệt kê ở điểm 3.

5. Đặc biệt đối với người lao động hưởng lương

EEP chỉ cấp cho người lao động có bậc thuế lương Lohnsteuerklasse từ 1 đến 5. Điều đó có nghĩa ai cùng lúc làm việc ở nhiều doanh nghiệp khác nhau, cũng chỉ nhận được EEP một lần vào năm 2022.

6. Làm thêm Minijobber cũng được hưởng EEP

Trong bản giải trình dự thảo Đạo luật Giảm thuế 2022, có quy định những người làm thêm cũng được hưởng lợi từ EEP với số tiền 300 Euro. Nếu ngoài công việc làm thêm còn công việc chính, thì người lao động chỉ được hưởn EEP 1 lần từ chủ lao động nơi làm công việc chính.

7. Ngoại lệ cho người hưu trí, sinh viên, thất nghiệp

Người hưu trí, sinh viên hoặc người thất nghiệp chỉ cần trong một ngày duy nhất năm 2022 thu được lợi nhuận hoặc có thu nhập lao động với bậc thuế từ 1 đến 5 hoặc làm việc thêm sẽ được hưởng EEP 300 Euro. Nếu một người hưu trí làm việc như một người tự kinh doanh chỉ trong một ngày, người này có thể nhận được EEP 300 Euro. Tuy nhiên, năm 2022, phải nộp tờ khai thuế năm cho cơ quan thuế vụ.

8. EEP thuộc thu nhập chịu thuế

Người lao động hưởng lương và doanh nhân phải trả thuế cho khoản tiền EEP 300 Euro. Tuy nhiên, EEP không phải đóng các khoản phí an sinh xã hội.

9. EEP đối với doanh nhân

Các doanh nhân không phải trả thuế thu nhập cho khoản EEP, bởi nó không phải thu nhập do tăng lợi nhuận. Nhưng lại phải trả thuế cho khoản 300 Euro được goị là thu nhập khác sonstige Einkünfte theo Điều §22 Đoạn 3 Đạo luật Thuế thu nhập (EStG). Các doanh nhân được hưởng EEP 300 Euro từ ngày 01.09.2022. Câu hỏi đặt ra là làm thế nào các doanh nhân nhận được số tiền đó nhanh như có thể. Hoàn toàn đơn giản: Thuế vụ trừ 300 Euro vào thuế thu nhập phải trả trước mà hạn cuối cùng quy định phải đóng là ngày 10.09.2022. Nếu doanh nhân thuộc diện không phải trả trước (tạm ứng) trong năm 2022 hoặc chỉ trả dưới 300 Euro, EEP sẽ được khấu trừ vào thuế thu nhập phải nộp khi nộp tờ khai thuế thu nhập trong năm 2022.

- Ví dụ: Một doanh nhân phải trả trước thuế thu nhập 3.000 Euro hạn chót vào ngày 10.09.2022. Thông báo thanh toán tạm ứng (trả trước) được cơ quan thuế tự động thay đổi xuống chỉ còn 2.700 Euro gửi tới cho doanh nhân. Trong bản quyết toán thuế Steuerbescheid năm 2022, cơ quan thuế khấu trừ EEP với số tiền 300 Euro vào tiền thuế phải đóng. Mặt khác, 300 Euro EEP sẽ bị đánh thuế, coi như tiền thuế đối với thu nhập khác.

10. Cách thức thanh toán EEP cho người lao động hưởng lương

Đối với người lao động đang làm việc tại doanh nghiệp vào ngày 01.09.2022, chủ lao động có trách nhiệm phải thanh toán tiền EEP cho họ 300 Euro cùng với tiền lương. Nếu người lao động được tuyển dụng vào làm việc sau ngày 01.03.2022, chủ lao động không phải trả EEP. Người lao động sẽ nhận được EEP khi nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế trong năm 2022.

11. Lịch thanh toán

Khoản tiền EEP được chủ lao động thanh toán sớm nhất từ ngày 01.09.2022, và áp dụng đối với những nhân viên đang làm việc tại doanh nghiệp với bậc thuế lương từ 01 - 5 kể cả những người chỉ làm thêm (không làm công việc chính nơi khác).

12. Trách nhiệm chủ lao động

Nếu người sử dụng lao động trả EEP cho người lao động, phải tính EEP như một khoản lương bổ sung, tức trích nộp thuế lương và đóng góp phí nhà thờ trả cho cơ quan thuế. Trong bảng lương cấp cho nhân viên phải đáng chữ cái E viết hoa đối với khoản đó. Quy định này nhằm đảm bảo những nhân viên có kèm công việc bán thời gian nơi khác cũng chỉ nhận được EEP một lần.

13. Thanh toán với Sở Tài chính tiền EEP đã trả trước cho người lao động

Vì chủ lao động trả trước EEP 300 Euro cho những nhân viên của mình làm việc ngày 01.09.2022, câu hỏi đặt ra là làm thế nào để nhận lại khoản này do nhà nước hoàn trả. Rất đơn giản: Khi nộp tờ khai thuế tiền lương, người sử dụng lao động khấu trừ EEP vào tổng số tiền thuế lương phải trả, khoản chênh lệch còn lại mới thanh toán cho Sở Tài chính.

14. Hoàn thuế như khi thanh toán thuế đầu vào Vorsteuer

Nếu thuế lương khai báo thấp hơn EEP đã thanh toán cho nhân viên, thì EEP sẽ được Sở Tài chính hoàn theo cách tương tự như thuế đầu vào khi khai báo thuế giá trị gia tăng.

15. Ngoại lệ thứ nhất đối với chủ lao động

Những chủ lao động được miễn trách nhiệm nộp thuế lương hàng tháng, mà chỉ phải nộp tờ khai thuế lương hàng quý, được hưởng một đặc quyền. Họ có thể hoãn thanh toán EEP cho đến tháng 10.2022.

16. Ngoại lệ II đối với chủ lao động

Nếu chủ lao động chỉ có trách nhiệm nộp tờ khai thuế lương dưới dạng điện tử cho cơ quan thuế hàng năm, thì không phải trả EEP cho nhân viên của mình. Nhân viên chỉ được hưởng EEP 300 Euro khi họ nộp tờ khai thuế thu nhập năm 2022 với cơ quan thuế.

17. Tiền EEP thanh toán cho lao động làm thêm

Nếu những người làm thêm được tuyển dụng trong lĩnh vực kinh doanh thủ công từ ngày 01.01.2022, họ cũng được hưởng EEP như đã đề cập. Nhưng người sử dụng lao động phải trả một tỷ lệ cố định là 2% thuế lương cho trung tâm việc làm Minijobzentrale. EEP 300 Euro, người làm thêm vẫn được nhận 100%. Nghiã là 300 Euro không làm tăng ngưỡng giới hạn mức lương tối đa đối với người làm thêm. Nói cách khác: Không phải vì nhận thêm 300 Euro mà người làm thêm không còn được hưởng quyền lợi của người làm thêm theo quy định là tiền lương phải dưới 450 Euro.

18. Phạt trường hợp lạm dụng

Điều §121 của Đạo luật Thuế Thu nhập, được đưa vào Đạo luật Giảm thuế 2022, ghi rõ rằng trong trường hợp lạm dụng EEP (ví dụ một người nhận 2 lần), sẽ áp dụng các quy định hình sự về tội trốn thuế Steuerhinterziehung và các quy định về phạt tiền theo luật Thuế.

(Xem thêm:

=> Tổng hợp những tiêu chuẩn nhà nước Đức hỗ trợ cần biết từ tháng 7 đến nay).

Viet Duc Online