Yêu cầu mới về Quy phạm kiểm tra thuế

Từ 01.01.2025, các quy định mới về kiểm tra thuế được áp dụng. Theo đó, kiểm tra thuế đòi hỏi tốc độ nhanh. Với đòi hỏi pháp lý đó, các doanh nghiệp có nguy cơ bị phạt nặng, nếu không kịp thời cung cấp tài liệu cần thiết hoặc không trả lời kịp thời các câu hỏi của thuế vụ. Những doanh nghiệp bị kiểm tra thuế từ năm nay, vì vậy, nên thảo luận với tư vấn thuế về cách xử lí kịp thời nhất, dựa trên các quy tắc kiểm tra thuế mới, để tránh phải trả tiền phạt do trả lời hoặc cung cấp hồ sơ bị muộn (còn gọi là khoản tiền phạt do muộn, thiếu).

Doanh nghiệp đề xuất biện pháp kiểm tra thuế rút gọn Abgekürzte Betriebsprüfung

Theo quy trình pháp lý, kiểm tra thuế khởi đầu bằng thông báo của thuế vụ cho doanh nghiệp hoặc tư vấn thuế của doanh nghiệp biết qua điện thoại, loại thuế nào, của năm nào họ muốn kiểm tra và khi nào bắt đầu. Chỉ sau cuộc điện thoại này, thuế vụ mới gửi quyết định kiểm tra thuế tới doanh nghiệp bằng văn bản. Nếu thuế vụ không thông báo kiểm tra thuế tổng thể mà chỉ tập trung vào những phần hoặc loại thuế nhất định, chẳng hạn chỉ kiểm tra tiền mặt hoặc thuế đầu vào, thuế doanh thu, doanh nghiệp có thể đề xuất kiểm tra theo phương pháp rút gọn chiểu theo Điều 203 của Bộ Luật Thuế Abgabenordnung, tức chỉ nhằm đúng mỗi nội dung kiểm tra đó, không liên quan tới các nội dung khác. Nếu thuế vụ đồng ý thì doanh nghiệp sẽ tiết kiệm được rất nhiều thời gian và căng thẳng.

Trường hợp Kiểm tra máy tính tiền đột xuất, tức không báo trước

Theo quy trình pháp lý, thuế vụ sẽ thông báo chuyến kiểm tra của mình bằng lệnh kiểm tra dưới dạng văn bản. Sau đó, doanh nhân có thời gian chuẩn bị phục vụ cho quá trình kiểm tra. Tuy nhiên, riêng kiểm tra máy tính tiền, thuế vụ có thể bấm chuông cơ sở kinh doanh mà không báo trước, cùng lúc yêu cầu cung cấp dữ liệu máy tính tiền điện tử tại chỗ. Nghĩa là doanh nghiệp không có thời gian để chuẩn bị khắc phục những lỗi vô tình hoặc cố tình đã gây ra. Tất nhiên doanh nghiệp có quyền từ chối với lí do bất khả kháng buộc thuế vụ phải chấp nhận. Nhưng điều đó sẽ dẫn đến hệ lụy là một cuộc kiểm tra thuế toàn diện sẽ được ban hành tại chỗ, chốt lịch thi hành. Ngược lại, nếu doanh nhân cung cấp cho thuế vụ dữ liệu máy tính tiền cần thiết trong quá trình kiểm tra tiền mặt hoặc dữ liệu máy tính tiền được in ra và thuế vụ không tìm thấy bất kỳ điểm bất thường nào về thuế trong quá trình kiểm tra tiền mặt, thì việc kiểm tra tổng thể thuế sẽ được loại trừ.

Chỉnh sửa hóa đơn sau khi kiểm tra bị phát hiện sai

Trong quá trình kiểm tra thuế, nếu hóa đơn đầu vào không đầy đủ dữ liện có thể bị thuế vụ hủy, doanh nghiệp sẽ phải trả lại khoản thuế giá trị gia tăng đã được khấu trừ khi khai thuế trước đây. Tuy nhiên, nếu hóa đơn thiếu dữ liệu có ít nhất năm mục dưới đây thì có thể sửa lại hóa đơn và gửi cho thuế vụ trong thời hạn đang kiểm tra.

- Tên và địa chỉ doanh nghiệp phát hành hóa đơn.

- Tên và địa chỉ của người nhận hóa đơn.

- Mô tả dịch vụ.

- Phí.

- Thuế giá trị gia tăng MwSt.

- Chẳng hạn:

Trong quá trình kiểm tra, thuế vụ phát hiện một hóa đơn, có thuế giá trị gia tăng là 12.000 Euro từ bộ phận kế toán có chứa tất cả thông tin trên, nhưng thiếu mã số thuế của doanh nghiệp phát hành hóa đơn.

- Hậu quả: Thuế vụ yêu cầu hoàn lại số tiền thuế đầu vào là 12.000 Euro. Nếu lấy được hóa đơn sửa chữa từ doanh nghiệp phát hàng hóa đơn có ghi mã số thuế, thì thuế vụ phải cho phép khấu trừ thuế đầu vào.

CÒN TIẾP

Đức Việt Online