Người Việt định cư ở Đức cần biết: Luật Thuế thừa kế cải cách 2026, những phương án cần lựa chọn – Phần III Tự tính thuế; Khu vực chuyển tiếp; Các trường hợp thực tế

Tự tính thuế thừa kế

Tài sản thừa kế có thể tự tính thuế theo Điều § 19 Luật thuế Thừa kế (ErbStG), theo bảng thuế suất tổng hợp dưới đây.

Trị giá tài sản thừa kế (Sau khi trừ các khoản miễn thuế)	Thuế bậc I	Thuế bậc II	Thuế bậc III
Lên đến ngưỡng 75.000 Euro	7 %	15 %	30 %
Lên đến ngưỡng 300.000 Euro	11 %	20 %	30 %
Lên đến ngưỡng 600.000 Euro	15 %	25 %	30 %
Lên đến ngưỡng 6 triệu Euro	19 %	30 %	30 %
Lên đến ngưỡng 13 triệu Euro	23 %	35 %	50 %
Lên đến ngưỡng 26 triệu Euro	27 %	40 %	50 %
Trên 26 triệu Euro	30 %	43 %	50 %

Quy định bậc thuế

Bậc thuế	Người thừa kế	Thuế suất (tùy thuộc vào mức tiền thừa kế)
I	Vợ chồng, vợ chồng không hôn thú, con, cháu, cha mẹ và ông bà (trong trường hợp cha mẹ chết)	7 % - 30 %
II	Anh chị em, cháu gái, cháu trai, bố mẹ chồng, vợ chồng đã ly hôn	15 % - 43 %
III	Tất cả những người khác (bạn bè, hàng xóm, bạn đời không có giấy chứng nhận kết hôn)	30 % - 50 %

Được chiếu cố khi trị giá tài sản thừa kế vượt quá ngưỡng giới hạn không đáng kể

Nếu trị giá tài sản thừa kế chỉ vượt quá ngưỡng không đáng kể, mức không đáng kể này được gọi là khu vực chuyển tiếp, nên vẫn áp dụng mức thuế chưa quá ngưỡng. Dẫn chứng vượt ngưỡng giới hạn không đáng kể:
Bà Nguyễn có mức thuế bậc I được thừa kế tài sản chính xác 300.000 Euro, thuộc loại thuế I nên phải đóng thuế thừa kế 11% = 33.000 Euro.
Ở mức 301.000 Euro, thuế bậc 1 đã tăng tới 15% và do đó tổng số tiền thuế thừa kế phải đóng là 45.150 Euro. Điều này có nghĩa là một khoản thừa kế chỉ cao hơn 1.000 Euro, nhưng thuế thừa kế đã tăng thêm 12.150 Euro. Tuy nhiên nhờ áp dụng khu vực chuyển tiếp, chỉ phải đóng ở mức 33.500 Euro thuế, tức chỉ tăng lên 500 Euro.

Các trường hợp thực tế

Ví dụ về tài sản thừa kế từ người dì
Nếu thừa kế tài sản từ ngườui dì, thường phải trả thuế thừa kế vì khoản thừa kế miễn thuế chỉ ở mức 20.000 Euro.
Chẳng hạn: Ông Trần được thừa kế 80.000 Euro từ dì Nguyễn. Mẹ của ông Trần và dì Nguyễn là 2 chị em. Do đó, với tư cách là cháu gái của người đã khuất, ông Trần được miễn một khoản thừa kế không tính thuế là 20.000 Euro, số còn lại 60.000 Euro phải nộp thuế bậc II, với thuế suất 15%. Do đó, ông Trần phải trả 9.000 Euro thuế thừa kế.

Ví dụ về thừa kế khi chưa kết hôn
Những người chưa kết hôn không thể hưởng lợi từ khoản miễn thuế 500.000 Euro cho các cặp vợ chồng đã kết hôn, hoặc chung sống không hôn thú, mà chỉ được miễn thuế 20.000 Euro, như người ngoài. Điều này đúng ngay cả khi hai bên đã yêu nhau gần như trọn đời.
Vì dụ, người bạn trai của bà Vương đã để lại một di chúc cho bà thừa kế 300.000 Euro. Vì chưa kết hôn và không ở chung, tức khai thuế chung, nên tài sản thừa kế chỉ được miễn thuế 20.000 Euro và thuộc loại thuế bậc III. Bà ấy chỉ có thể được khấu trừ chi phí cho tang lễ và các khoản nợ bất động sản liên quan với mức cố định là 15.000 Euro miễn thuế thừa kế.
Vì vậy, vẫn còn 265.000 Euro phải đóng thuế. Chúng phải chịu thuế 30%, dẫn đến phải đóng 79.500 Euro thuế thừa kế. Nếu hai người đã kết hôn, hoặc sống chung, tức khai thuế chung sẽ không phải đóng thuế thừa kế.

CÒN TIẾP

Xem thêm: