Người Việt định cư ở Đức cần biết: Luật Thuế thừa kế cải cách 2026, những phương án cần lựa chọn – Phần II Miễn thuế do chăm sóc, do chi phí sau khi chết, đồ đạc, nhà ở

Quyền hưởng miễn thuế thừa kế do chăm sóc người quá cố

Người được hưởng thừa kế, có thể nộp đơn xin miễn thuế tài sản thừa kế lên đến 20.000 Euro, nếu đã chăm sóc người đã khuất trước khi qua đời, mà lúc đó không nhận, hoặc không nhận đủ thù lao cho thời gian chăm sóc. Hoặc đã tự chi tiền sinh hoạt cho người đã khuất, trong chừng được coi là hợp lý (theo Điều §13.1 Đoạn 9 Luật Thuế thừa kế ErbStG).
Không chỉ vợ/chồng hoặc người sống chung không hôn thú còn sống có thể nộp đơn xin miễn thuế thừa kế do chăm sóc người quá cố, cả con cái cũng có thể vận dụng quy phạm pháp lý trên (theo án quyết của Tòa án Tài chính Liên bang ngày 10.05.2017).
Điều cần thiết phải có hồ sơ chứng minh chi phí thời gian cũng như chi phí tài chính chăm sóc người quá cố. Nếu tài sản được thừa kế thấp hơn ngưỡng thừa kế miễn thuế, như 500.000 Euro cho vợ chồng chẳng hạn, thì không cần đệ đơn xin miễn thuế khoản tài sản thừa kế do chăm sóc người quá cố.

Miễn thuế thừa kế do chi phí sau khi chết như tang lễ, mộ phần, xử lí di sản

Các khoản chi phí trên như phí làm di chúc, thủ tục chứng nhận thừa kế, tang lễ, mộ phần... người thừa kế có thể ghi lại chúng một cách chi tiết để đệ đơn xin miễn thuế khoản tiền thừa kế tương ứng với chi phí trên. Tuy nhiên, hiện cơ quan thuế đã công nhận một khoản tiền đổ đồng 15.000 Euro mà không cần chứng từ kể từ ngày 01.01.2025 (theo Điều §10 Luật Thuế Thừa kế ErbStG).
Khoản tiền đổ đồng trên trước năm 2024 chỉ ở mức 10.300 Euro.Lưu ý khoản tiền trên chỉ được khấu trừ cho mỗi lần thừa kế, chứ không phải cho mỗi người được thừa kế (nói cách khác, khoản tiền trên chia đều cho tất cả người hưởng thừa kế).

Miễn thuế thừa kế đối với đồ đạc trong gia đình
Những người thừa kế thuộc loại thuế bậc I được miễn thuế tới 41.000 Euro cho các đồ dùng gia dụng như nội thất, sách, thiết bị điện, giặt ủi và quần áo. Ngoài ra, các "vật thể có thể di chuyển" khác, chẳng hạn như ô tô, được miễn thuế lên đến 12.000 Euro cho những vật thể trên.
Những người thừa kế thuộc thuế bậc II và III được miễn thuế tối đa 12.000 Euro cho cả hai loại trên cộng lại.
Chú ý: Phương tiện thanh toán, chứng khoán, tiền xu, kim loại quý, đá quý và ngọc trai không được tính là đồ dùng trong gia đình.

Miễn thuế thừa kế đối với nhà ở gia đình

Nếu là vợ/chồng có hoặc không hôn thú, cùng sử dụng nhà chung của gia đình, thì ngôi nhà hoặc chung cư vẫn hoàn toàn miễn thuế thừa kế. Tuy nhiên, chỉ khi người thừa kế đã sống ở đó ít nhất 10 năm, hoặc khi có lý do thuyết phục ngăn cản điều đó, chẳng hạn không còn có thể sử dụng ngôi nhà hoặc căn hộ vì lý do sức khỏe. Quy định trên đã được Tòa án Tài chính Liên bang Bundesfinanzhof phán quyết ngày 01.12.2021 (Án quyết số II R 18/20).
Nếu nhận thừa kế ngôi nhà của gia đình từ cha mẹ hoặc cháu thừa kế do do cha mẹ đã qua đời, thì việc miễn thuế hoàn toàn này chỉ áp dụng, nếu không gian sống tối đa là 200 m2. Khoảng thời gian 10 năm cũng được áp dụng trong trường hợp này.

CÒN TIÊP

Xem thêm: