Luật mới và sửa đổi 2026 - Kỳ III Mức thu nhập cơ bản miễn thuế; Thuế suất cao nhất; Phí bảo hiểm xã hội; Lương và thù lao đào tạo mức tối thiểu

Mức thu nhập cơ bản miễn thuế

Mức thu nhập cơ bản được miễn thuế der steuerliche Grundfreibetrag nhằm đảm bảo mức sống cơ bản cho tất cả mọi người có thu nhập. Thu nhập trên mức này mới phải đóng thuế thu nhập. Năm 2026, mức này tăng thêm 252 Euro lên 12.348 Euro/năm. Hơn nữa, toàn bộ biểu thuế thu nhập cũng sẽ được điều chỉnh để việc tăng lương nhằm bù đắp lạm phát không dẫn đến việc tăng thuế theo.
Các gia đình có con cũng sẽ được hưởng lợi từ những điều chỉnh thuế trong năm 2026: Tiền con được tăng thêm 4 Euro so với năm trước, lên 259 Euro/tháng mỗi trẻ em. Mức thu nhập miễn thuế do có con thay vì lĩnh tiền con, được tăng lên 9.756 Euro vào năm 2026.

Thuế suất cao nhất

Thuế suất cao nhất ở Đức là 42% tính trên tổng thu nhập chịu thuế (nghĩa là sau khi trừ phần thu nhập không phải chịu thuế). Từ năm 2026, mức thuế suất cao nhất được áp dụng cho mức thu nhập chịu thuế bắt đầu từ ngưỡng 69.879 Euro/năm, tương ứng với sự thay đổi 2,0% so với năm 2025.

Phí bảo hiểm xã hội

Vào năm 2026, người được bảo hiểm và người sử dụng lao động phải trả thêm khoản tiền bổ sung cho bảo hiểm y tế và bảo hiểm chăm sóc dài hạn. Tỷ lệ đóng góp bổ sung trung bình trong bảo hiểm y tế theo luật định sẽ tăng từ 2,5% lên 2,9%. Quan trọng: Giá trị trung bình do Bộ Y tế Liên bang quy định. Do đó, nó không tương ứng với mức trung bình của tất cả các khoản đóng góp bổ sung của quỹ bảo hiểm y tế. Mỗi công ty bảo hiểm y tế xác định khoản đóng góp bổ sung của riêng mình. Tỷ lệ đóng góp cho bảo hiểm chăm sóc dài hạn duy trì ở mức 3,6%.
Trong bảo hiểm y tế và hưu trí theo luật định, giới hạn mức đóng phí tăng từ ngày 01.01. Sự gia tăng chủ yếu ảnh hưởng đến những người có thu nhập cao, có thể phải đóng phí bổ sung.

Bảng giới hạn mức thu nhập tối đa phải đóng phí bảo hiểm an sinh xã hội năm 2026

	Bảo hiểm y tế	Bảo hiểm hưu trí
Cả năm	69.750 Euro	101.400 Euro
Từng tháng	5.812,50 Euro	8.450 Euro

Trong bảo hiểm hưu trí của thợ mỏ, giới hạn thu nhập hàng tháng tăng lên 10.400 Euro mỗi tháng.
Mức trần đóng góp được điều chỉnh hàng năm theo mức lương bình quân. Số tiền thu nhập vượt quá giới hạn trần, được miễn đóng góp.

Mức lương tối thiểu và giới hạn công việc nhỏ Minijob

Mức lương tối thiểu theo luật định đã được ấn định ở mức 13,90 Euro mỗi giờ cho năm 2026. Cùng với đó, giới hạn công việc nhỏ cũng được tăng theo. Bất kỳ ai theo đuổi công việc không phải đóng bảo hiểm, thu nhập không được vượt quá 603 Euro mỗi tháng.

Thù lao đào tạo tối thiểu

Năm 2026, thù lao đào tạo tối thiểu được tăng lên. Học sinh học nghề bắt đầu năm học nghề đầu tiên từ ngày 01.01 đến ngày 31.12.2026 phải được người sử dụng lao động trả tối thiểu 724 Euro tiền lương. Đây là mức tăng gần 6,2% so với mức tối thiểu 682 Euro năm ngoái.

Bảng tổng quan thù lao đào tạo tối thiểu kể từ năm 2020

Năm bắt đầu đào tạo	Thù lao đào tạo tối thiểu năm thứ 1
2020	515 Euro
2021	550 Euro
2022	585 Euro
2023	620 Euro
2024	649 Euro
2025	682 Euro
2026	724 Euro