Đơn giản hóa khấu trừ thuế thu nhập

Đôi khi người lao động phải nghỉ việc là điều không thể tránh khỏi. Nếu những người bị chấm dứt hợp đồng nhận được khoản trợ cấp thôi việc, theo một số điều kiện nhất định, họ có quyền được giảm thuế theo Điều §34 Đạo luật thuế thu nhập (EStG). Cho đến hết năm 2023, chủ lao động có thể áp dụng mức thuế giảm ermäßigte Besteuerung này đối với khoản trợ cấp thôi việc khi khai báo thuế lương cho người lao động hàng tháng. Vấn đề là nếu sau nhiều năm thuế vụ kiểm tra thuế lương xác định rằng các yêu cầu áp dụng luật trên không được đáp ứng thì người sử dụng lao động có thể phải chịu trách nhiệm về khoản thuế lương bị khấu trừ ở mức thuế giảm, nghĩa là phải tự bồi thường thay cho người lao động nhận lương.

Từ ngày 01.01.2024, việc áp dụng mức thuế giảm cho người sử dụng lao động bị bãi bỏ

Điều này có nghĩa là từ năm 2024, nhân viên nghỉ việc phải nộp đơn xin giảm thuế bằng cách nộp tờ khai thuế và người sử dụng lao động không còn phải lo sợ bất kỳ rủi ro trách nhiệm pháp lý nào nữa như từ năm 2023 trở về trước. Quy định mới trên nằm trong Đạo luật Cơ hội Tăng trưởng Wachstumschancengesetz không chỉ áp dụng cho khoản trợ cấp thôi việc mà còn áp dụng cho việc thanh toán tiền lương đã trả qua nhiều năm thuộc diện áp dụng mức thuế lương giảm ermäßigte Besteuerung.

Cho phép lấy lỗ của năm hiện tại khấu trừ vào lãi của các năm trước đó để giảm thuế

Nếu doanh nghiệp bị lỗ vào năm 2024 chẳng hạn, theo quy định pháp luật hiện hành, khoản lỗ này có thể được chuyển về 2 năm trước đó và khấu trừ vào khoản lãi của 2 năm này, nhờ thế giảm được thuế cho 2 năm đó. Theo luật mới, khoản lỗ này được khấu trừ vào khoản lãi lên tận ba năm trước đó. Việc khấu trừ này được thực hiện theo ba bước sau:

-Bước 1: Đầu tiên, số lỗ năm 2024 được chuyển về năm trước.

-Bước 2: Nếu sau bước 1 vẫn lỗ (tức lỗ năm 2024 cao hơn lãi năm 2023) thì khoản lỗ đó có thể được chuyển về năm trước nữa, khấu trừ vào lãi của năm này.

-Bước 3: Nếu sau khi chuyển lỗ sang năm trước và năm thứ 2 trước nữa mà vẫn còn lỗ thì lỗ đó được chuyển tiếp tục sang cho năm thứ 3 kế trước.

Quy định mới về hạch toán lấy thu bù chi (thực thu trừ thực chi)

Khi một doanh nghiệp đang áp dụng phương pháp hạch toán theo cách lấy thu bù chi quy định tại Mục 4 Đoạn 3 Luật Thuế Thu nhập EstG, nếu doanh thu vượt quá 600.000 Euro/năm hoặc lợi nhuận vượt quá 60.000 Euro/năm thì cơ quan thuế sẽ yêu cầu doanh nghiệp trong năm tiếp theo chuyển sang hạch toán theo phương pháp cân đối tức lấy thu trên sổ sách trừ đi chi trên sổ sách (mặc dù chưa thanh toán) sẽ cho lãi của doanh nghiệp.

Từ năm 2024, Đạo luật Cơ hội Tăng trưởng nâng giới hạn doanh thu lên 800.000 Euro/năm và giới hạn lợi nhuận lên 80.000 Euro/năm. Chỉ khi vượt quá một trong 2 giới hạn này thì doanh nghiệp mới bị Sở Tài chính yêu cầu chuyển từ hạch toán lấy thu bù chi sang phương pháp cân đối.

Quan trọng

Nếu doanh nghiệp được yêu cầu chuyển từ kế toán lấy thu bù chi sang kế toán cân đối từ ngày 01.01.2024, thì yêu cầu này vẫn có thể kiến nghị bãi bỏ. Theo đó, doanh nghiệp gửi đơn kiến nghị đến cơ quan thuế đòi rút yêu cầu theo quy định tại Mục 148 của Bộ luật thuế § 148 Abgabenordnung. Đơn kiến nghị này phải giải thích một cách hợp lý rằng các giới hạn doanh thu và lợi nhuận chắc chắn sẽ không bị vượt quá vào năm 2024 và việc chuyển sang kế toán theo phương pháp cân đối chỉ có thể thực hiện vào ngày 01.01.2025, nếu khi đó các giới hạn doanh thu và lợi nhuận trong năm 2024 thực tế đã vượt quá.

Đức Việt Online