Người Việt định cư ở Đức cần biết: Luật Thuế thừa kế cải cách 2026, những phương án cần lựa chọn – Phần VI Các án quyết quan trọng; Doanh thu thuế thừa kế và quà tặng

Các án quyết quan trọng về thừa kế quà tặng

Khi bán lại một phần bất động sản được thừa kế
- Vào ngày 26.09.2023, Tòa án Tài chính Liên bang (BFH) đã đưa ra phán quyết đứng về phía những người thừa kế bất động sản (án quyết số IX R 13/22), liên quan đến một một nhóm người cùng thừa kế. Vào năm 2015, một người chồng và hai con được thừa kế tài sản thuộc tài sản người vợ đã khuất. Theo đó người cha được thừa kế 52%, mỗi con 24%.
Năm 2017, các con chuyển nhượng phần tài sản thừa kế của mình cho cha. Tới năm 2018, người cha bán tài sản thừa kế đó. Thoạt nhìn, việc nhượng hay bán tài sản thừa kế không có vấn đề gì. Nhưng cơ quan thuế liên quan lại nhìn nhận theo cách khác. Người cha đã mua 48% tài sản và đã bán tài sản trong khoảng thời gian mười năm theo quy định phải tính thuế. Vì vậy, người cha phải trả thuế thu nhập trên 48% trị giá ngôi nhà (tức phần thừa kế trước đây của con cái).
Người cha chống lại quyết định thuế trên và kiện ra Tòa án Tài chính Finanzgericht München. Nhưng tòa án đã đứng về phía Finanzamt theo án quyết ngày 21.07.2021.(án số 1 K 2127/20).
Nguyên đơn chống lại bằng cách kiện tiếp lên Tòa án Tài chính Liên bang BFH. Các thẩm phán cuối cùng đã đứng về phía nguyên đơn, bác bỏ án sơ thẩm trước đây và cả một án quyết tương tự trước đây của Tòa án Tài chính Liên bang.

- Lý do án quyết bị bác bỏ
Trong Đạo luật thuế hàng năm 2024, được công bố vào ngày 05.12.2024, phán quyết của Tòa án Tài chính Liên bang trước kia về nguyên tắc đã bị đảo ngược. Bởi vì Mục 23 của Đạo luật thuế thu nhập đã làm rõ rằng việc mua lại và bán phần của mình trong cái gọi là nhóm sở hữu chung, kể cả cổ phần trong nhóm những người thừa kế cũng vậy, tương đương với việc mua và bán tài sản thuộc sở hữu chung, nghĩa là không áp dụng Luật Thừa kế.

Vấn đề thuế thừa kế khi từ bỏ quyền thừa kế
Một phán quyết về vấn đề trên đã được Tòa án Tài chính Liên bang (BFH) đưa ra vào ngày 31.07.2024 (án quyết II R 13/22). Một cháu trai đã được thừa kế 1/4 tài sản của ông nội. Cha cháu trai trước đó đã từ bỏ quyền thừa kế của mình. Do đó cháu trai khi khai thuế thừa kế đã đòi một khoản thừa kế miễn thuế dành cho con cái thừa kế cha mẹ là 400.000 Euro vì người bố không nhận thừa kế có nghĩa coi như đã chết. Tuy nhiên, cơ quan thuế và sau đó là tòa án thuế có thẩm quyền đã quyết định rằng cháu trai chỉ có thể được hưởng khoản thừa kế miễn thuế là 200.000 Euro áp dụng cho cháu thừa kế từ ông, vì cha của người cháu vẫn còn sống, chưa chết.

Doanh thu thuế thừa kế và quà tặng ở Đức

Tính đến năm 2027, tài sản thừa kế và quà tặng ở Đức trị giá lên tới 400 tỷ Euro hàng năm. Mặc dù trên nguyên tắc nhà nước đánh thuế thừa kế và quà tặng, nhưng theo Thống kê Liên bang, vào năm 2024 thuế thừa kế và quà tặng toàn Liên bang chỉ thu được khoảng 13,3 tỷ Euro.

Đức Việt Online

Xem thêm: