Đối tượng điều chỉnh của Luật

Luật trên áp dụng cho chủ nhà hàng, Imbiss, Bistro, quán cà phê, tiệm làm móng, tiệm tóc và các doanh nghiệp nhỏ (Kleinunternehmen/KMU) tại Đức.

Những thay đổi về thuế, tài chính, bảo hiểm xã hội và luật lao động tại Đức điều chỉnh trực tiếp các hoạt động kinh doanh, chi phí nhân viên cũng như nghĩa vụ tài chính của mỗi doanh nghiệp.

Bài tổng hợp này, tập trung vào những văn bản pháp quy đáng chú ý, đặc biệt các vấn đề có ảnh hưởng trực tiếp đến chủ cửa hàng và doanh nghiệp nhỏ.

Nội dung bao gồm: thuế VAT (Umsatzsteuer), máy tính tiền (Kassensystem), hóa đơn điện tử (E-Rechnung), lương tối thiểu (Mindestlohn), Minijob, bảo hiểm xã hội, lương hưu và các chính sách thuế mới dự kiến áp dụng trong giai đoạn 2027–2028.

Đồng thời, bài viết phân biệt rõ những quy định đã có hiệu lực, những thay đổi dự kiến trong tương lai và các sửa đổi hoặc mới được công bố trong tháng 10.2026.

I) Những thay đổi quan trọng cần biết

1. Thuế VAT đối với ngành ăn uống, giảm xuống 7% từ ngày 01.01.2026

Từ ngày 01.01.2026, mức thuế VAT (Umsatzsteuer) đối với các món ăn thuộc phạm vi được hưởng ưu đãi trong ngành dịch vụ ăn uống giảm từ 19% xuống còn 7%.

Quy định này áp dụng đối với các nhà hàng, Bistro, Imbiss và cơ sở kinh doanh dịch vụ ăn uống.

Tuy nhiên, đồ uống nhìn chung vẫn chịu mức thuế VAT 19%.

Đây là thay đổi quan trọng mà các chủ cửa hàng cần đặc biệt lưu ý khi thiết lập hệ thống tính tiền (Kassensystem), phần mềm kế toán và xây dựng giá bán.

2. Lương tối thiểu và giới hạn Minijob năm 2026–2027

Trước đây, từ ngày 01/01/2026:

- Lương tối thiểu (Mindestlohn): 13,90 €/giờ.

- Giới hạn thu nhập được coi là Minijob: 603 €/tháng.

Từ ngày 01.01.2027:

- Lương tối thiểu tăng lên 14,60 €/giờ.

- Giới hạn thu nhập Minijob tăng lên 633 €/tháng.

Chủ doanh nghiệp cần chủ động tính toán lại chi phí nhân sự và điều chỉnh kế hoạch sử dụng lao động cho phù hợp.

3. Dự thảo mới về máy tính tiền và hóa đơn điện tử từ năm 2028

Ngày 23.09.2026, Chính phủ Đức công bố dự thảo mới liên quan đến nghĩa vụ sử dụng máy tính tiền điện tử và việc thay thế hình thức phát hành hóa đơn giấy bằng hóa đơn điện tử.

Theo đề xuất, từ năm 2028, một số doanh nghiệp có doanh thu hằng năm trên 100.000 € sẽ thuộc diện phải sử dụng máy tính tiền điện tử đáp ứng yêu cầu TSE, kèm theo một số trường hợp ngoại lệ.

- Lưu ý: Đây mới là nội dung dự thảo, chưa phải là những quy định pháp luật đã chính thức có hiệu lực.

4. Điều chỉnh các ngưỡng đóng bảo hiểm xã hội từ năm 2027

Ngày 07.10.2026, Nội các Đức đã thông qua dự thảo điều chỉnh các ngưỡng tính đóng bảo hiểm xã hội (Sozialversicherungsrechengrößen) áp dụng từ ngày 01.01.2027.

Những thay đổi này chủ yếu ảnh hưởng đến người có thu nhập cao. Dự thảo vẫn cần được Bundesrat thông qua.

II. Thuế VAT (Umsatzsteuer), những vấn để chủ doanh  nghiệp cần kiểm tra ngay

Đối với nhà hàng, Imbiss, Bistro và quán cà phê

Từ ngày 01.01.2026, mức thuế VAT giảm xuống còn 7% đối với các món ăn thuộc diện được hưởng ưu đãi.

Trong khi đó, mức thuế VAT thông thường 19% vẫn tiếp tục áp dụng đối với đồ uống.

Bảng phân loại thuế VAT cần lưu ý:

Những việc chủ cửa hàng cần thực hiện

- Kiểm tra lại mức thuế VAT 7% và 19% trong hệ thống tính tiền (Kassensystem/POS) cũng như phần mềm kế toán.

- Rà soát các nút hàng hóa, combo, thực đơn buổi trưa và các suất ăn kèm đồ uống.

- Đối chiếu hóa đơn đầu ra, báo cáo doanh thu và báo cáo VAT với Steuerberater.

- Không tự động chuyển toàn bộ doanh thu từ mức thuế 19% sang 7%.

Lưu ý quan trọng

Không chỉ việc khách hàng ăn tại chỗ hay mang đi quyết định mức thuế VAT. Loại hàng hóa và tính chất dịch vụ cũng là những yếu tố rất quan trọng khi xác định thuế suất.

CÒN TIẾP

Tác giả: Thạc sỹ kinh tế Trần Thị Lan Anh, Aschaffenburg, Bayern và Tiến Sỹ Nguyễn Sỹ Phương, Leipzig, Sachsen. (Doanh nghiệp cần tìm hiểu chi tiết về khai báo thuế có thể liên hệ trực tiếp với Tòa soạn).