Người Việt cần biết: Những thay đổi pháp lý về thuế và kinh doanh đối với các doanh nghiệp nhỏ từ tháng 11.2026

Tháng 11/2026, các chính sách kinh tế và thuế tại Đức tiếp tục là chủ đề được nhiều doanh nghiệp quan tâm. Đặc biệt, đối với những người kinh doanh cá thể, chủ cửa hàng, doanh nghiệp gia đình, công ty dịch vụ, ngành thủ công và các doanh nghiệp vừa và nhỏ (KMU), việc cập nhật chính sách mới có thể giúp tiết kiệm đáng kể chi phí và tối ưu hóa thuế.

Dưới đây là những điểm đáng chú ý mà các chủ doanh nghiệp nên quan tâm.

1- Ưu đãi khấu hao đầu tư – cơ hội tiết kiệm tiền thuế

Một trong những chính sách đáng chú ý là chương trình Investitionsbooster.Theo đó, những doanh nghiệp đủ điều kiện có thể áp dụng phương pháp khấu hao giảm dần (degressive Abschreibung) với mức tối đa 30% đối với một số tài sản đầu tư, áp dụng cho các khoản đầu tư đủ điều kiện từ ngày 01/07/2025 đến 31/12/2027.

Quy định trên đặc biệt có lợi cho doanh nghiệp muốn:

- Mua máy móc, thiết bị mới.

- Đầu tư phương tiện phục vụ kinh doanh.

- Nâng cấp cơ sở sản xuất.

- Mua đồ dùng, dụng cụ cho cửa hàng và xưởng làm việc.

Ví dụ: Nếu doanh nghiệp đầu tư một máy móc trị giá 50.000 €, mức khấu hao 30% có thể giúp ghi nhận 15.000 € chi phí khấu hao trong năm đầu tiên, để trừ vào lãi trong năm, nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện quy định trong luật. Đây là cơ hội đáng cân nhắc khi lập kế hoạch đầu tư cho cuối năm.

2- Thuế Công ty Körperschaftsteuer đối với mô hình Trách nhiệm hữu hạn GmbH và AG sẽ giảm từ năm 2028

Đức đã đưa ra lộ trình giảm thuế Körperschaftsteuer đối với các công ty thuộc diện chịu thuế này, theo lộ trình:

- 2026–2027: 15%.

- 2028: 14%.

- 2029: 13%.

- 2030: 12%.

- 2031: 11%.

- Từ 2032: 10%.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng đây chỉ là một phần của tổng gánh nặng thuế. Doanh nghiệp vẫn phải tính đến thuế kinh doanh Gewerbesteuer và phí đoàn kết Solidaritätszuschlag.

3. Ngưỡng doanh thu mới đối với doanh nghiệp nhỏ Kleinunternehmer

Chính sách đối với Kleinunternehmerregelung tiếp tục là vấn đề rất quan trọng đối với người kinh doanh nhỏ tại Đức được hưởng các ưu đãi về chính sách và thuế so với các doanh nghiệp lớn hơn. Được xếp vào các doanh nghiệp trên là những doanh nghiệp có ngưỡng doanh thu:

- Năm trước không vượt quá 25.000 €.

- Năm hiện tại không vượt quá 100.000 €.

Nếu vượt ngưỡng 100.000 € trong năm hiện tại, doanh thu vượt ngưỡng sẽ không còn được miễn thuế giá trị gia tăng VAT áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ Kleinunternehmer.

Ưu điểm của chính sách này là không phải tính thuế giá trị gia tăng VAT đối với doanh thu đủ điều kiện. Tuy nhiên, doanh nghiệp cũng không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng VAT đầu vào (Vorsteuer) đối với hoạt động thuộc chế độ miễn thuế này.

Vì vậy, những người kinh doanh online, dịch vụ nhỏ, cửa hàng cá nhân và người mới khởi nghiệp cần theo dõi doanh thu thường xuyên để tránh sai sót khi xuất hóa đơn.

CÒN TIẾP

Tác giả: Thạc sỹ kinh tế Trần Thị Lan Anh, Aschaffenburg, Bayern và Tiến Sỹ Nguyễn Sỹ Phương, Leipzig, Sachsen. (Doanh nghiệp cần tìm hiểu chi tiết về khai báo thuế có thể liên hệ trực tiếp với Tòa soạn).

Xem thêm: