III. Máy tính tiền, hóa đơn điện tử và những quy định mới công bố trong tháng 10.2026

Đây là nhóm vấn đề mà các cửa hàng có nhiều giao dịch tiền mặt cần đặc biệt quan tâm, nhất là tiệm ăn Imbiss, nhà hàng, quán cà phê, tiệm làm móng và tiệm tóc.

A. Dự thảo mới về nghĩa vụ sử dụng máy tính tiền (Kassenpflicht)

Theo dự thảo được Nội các Đức thông qua ngày 23/09/2026 hiện đang chờ Hạ viện và Thượng viện thông qua, một số thay đổi dự kiến sẽ được áp dụng từ năm 2028.

Có ngoại lệ đối với doanh nghiệp có doanh thu tiền mặt dưới 12.000 €/năm và một số trường hợp khác.Theo dự thảo TSE (Technische Sicherheitseinrichtung) là hệ thống bảo mật kỹ thuật nhằm bảo vệ dữ liệu giao dịch trên máy tính tiền điện tử.

- Điểm đặc biệt quan trọng:

Các quy định hiện hành vẫn phải được tuân thủ đầy đủ. Nếu cửa hàng đang sử dụng máy tính tiền điện tử thuộc diện bắt buộc phải có TSE, chủ cửa hàng không được tự ý tháo bỏ TSE hoặc ngừng phát hành hóa đơn chỉ vì dự thảo mới đề cập đến những thay đổi từ năm 2028.

Theo quy định hiện hành, hóa đơn có thể được cung cấp dưới dạng giấy hoặc điện tử và nghĩa vụ phát hành hóa đơn vẫn phải được thực hiện trong phạm vi áp dụng.

B. Hóa đơn điện tử E-Rechnung, doanh nghiệp nhỏ cũng phải thực hiện

Đây là một quy định riêng biệt, không nên nhầm lẫn với dự thảo thay thế hóa đơn giấy được đề cập ở phần trên.

- Từ ngày 01.01.2025, doanh nghiệp có trách nhiệm nhận hóa đơn điện tử

Các doanh nghiệp tại Đức nhìn chung phải có khả năng tiếp nhận hóa đơn điện tử theo mẫu, kể cả doanh nghiệp nhỏ (Kleinunternehmer).

Một hộp thư email có thể đáp ứng yêu cầu tiếp nhận, tuy nhiên doanh nghiệp vẫn cần có phương thức lưu trữ và xử lý hóa đơn điện tử đúng quy định.

- Từ ngày 01.01.2027, trách nhiệm xuất E-Rechnung đối với một số doanh nghiệp lớn

Theo lộ trình hiện hành, doanh nghiệp có doanh thu năm trước vượt quá 800.000 € thuộc nhóm doanh nghiệp phải áp dụng đầu tiên.

- Từ ngày 01.01.2028, mở rộng trách nhiệm xuất hóa đơn điện tử E-Rechnung

Trách nhiệm này sẽ được mở rộng đối với các giao dịch B2B trong nước Đức (B2B nghĩa là doanh nghiệp mua bán với doanh nghiệp để kinh doanh tiếp, chứ không phải với khách hàng trực tiếp tiêu dùng cá nhân), ngoại trừ những trường hợp được quy định riêng. Doanh nghiệp có doanh thu năm trước không vượt quá 800.000 € được hưởng giai đoạn chuyển tiếp đến hết năm 2027. Theo dự luật trên, những doanh nghiệp sau đây cần chú ý:

- Nhà hàng nhận hóa đơn mua nguyên liệu từ nhà cung cấp tại Đức: cần chuẩn bị khả năng tiếp nhận E-Rechnung.

- Tiệm làm móng mua mỹ phẩm, máy móc hoặc vật tư từ doanh nghiệp Đức, cũng phải có khả năng tiếp nhận hóa đơn điện tử theo quy định.

- Cửa hàng chủ yếu bán hàng cho khách cá nhân (B2C): không đồng nghĩa với việc phải xuất E-Rechnung cho tất cả khách hàng cá nhân. Quy định đối với giao dịch B2B và B2C có sự khác biệt.

-Việc nên làm ngay

Hãy hỏi nhà cung cấp phần mềm kế toán hoặc tư vấn thuế Steuerberater xem phần mềm hiện tại có thể đọc và xử lý các định dạng như X-Rechnung và ZUGFeRD hay không.

Không nên chỉ lưu một bản PDF thông thường rồi mặc nhiên cho rằng đã đáp ứng đầy đủ yêu cầu về hóa đơn diện tử E-Rechnung.

IV. Lương tối thiểu Minijob, và chi phí lao  động năm 2027

Đối với những doanh nghiệp sử dụng nhân viên theo giờ, đặc biệt nhà hàng, Imbiss, quán cà phê và các cửa hàng dịch vụ, việc điều chỉnh lương tối thiểu và giới hạn Minijob sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí nhân sự.

1. So sánh mức lương tối thiểu và giới hạn Minijob

2. Số giờ làm việc tối đa tương ứng với giới hạn Minijob

Nếu nhân viên chỉ nhận mức lương tối thiểu, số giờ làm việc trung bình tối đa tương ứng với giới hạn Minijob được tính như sau:

Đây là phép tính tham khảo trong trường hợp nhân viên chỉ nhận mức lương tối thiểu và không có các khoản thu nhập khác làm thay đổi cách xác định giới hạn Minijob.

3. Những điều chủ doanh nghiệp cần lưu ý về Minijob

- Giới hạn 603 €/633 € được xác định dựa trên thu nhập bình quân và các quy định áp dụng cho Minijob, không đơn giản là mức lương tối đa cho từng tháng trong mọi trường hợp.

- Khi mức lương tối thiểu tăng, cần kiểm tra lại số giờ làm việc theo hợp đồng để tránh vô tình vượt giới hạn thu nhập.

- Nhân viên Minijob vẫn được hưởng các quyền lợi lao động theo quy định, bao gồm lương tối thiểu và nghỉ phép có lương.

- Tiền tip không được tự động sử dụng để bù đắp cho nghĩa vụ trả lương tối thiểu của chủ sử dụng lao động.

4. Những việc cần chuẩn bị trước tháng 01.2027

- Gửi bảng lương dự kiến mới cho Steuerberater hoặc đơn vị phụ trách Lohnabrechnung.

- Kiểm tra lại các hợp đồng lao động theo giờ, đặc biệt đối với nhân viên làm buổi tối, cuối tuần và ngày lễ.

- Rà soát bảng chấm công, thời gian nghỉ và tiền lương thực tế.

- Tính toán lại chi phí sử dụng nhân viên Minijob, Midi-Job và nhân viên toàn thời gian.

Đối với nhà hàng và Imbiss, việc rà soát này đặc biệt quan trọng vì thời gian làm việc thường thay đổi theo ca và mùa vụ.

CÒN TIẾP

Tác giả: Thạc sỹ kinh tế Trần Thị Lan Anh, Aschaffenburg, Bayern và Tiến Sỹ Nguyễn Sỹ Phương, Leipzig, Sachsen. (Doanh nghiệp cần tìm hiểu chi tiết về khai báo thuế có thể liên hệ trực tiếp với Tòa soạn).

Xem thêm

Tổng hợp các quy phạm pháp luật Đức về thuế, tài chính, bảo hiểm và lao động được công bố từ giữa tháng 10.2026, đến nay – KỲ I.0