Kinh doanh và lao động ở Đức cần biết: Phần I Thuế thu nhập 2023, mức thu nhập miễn thuế, thuế nhà giàu, công thức tính thuế

Tăng mức thu nhập miễn thuế cơ bản Grundfreibetrag: Nâng mức thu nhập miễn thuế cơ bản, nhằm đảm bảo phần thu nhập dùng bảo đảm mức sống cơ bản không bị đánh thuế (mức sinh hoạt tuyệt đối cần thiết). Do Hiến pháp quy định, mức này phải được điều chỉnh hàng năm theo chỉ số lạm phát và theo mức sinh hoạt tuyệt đối cần thiết được tăng lên hàng năm.

Theo đó, từ ngày 01.01.2023, mức thu nhâp miễn thuế cơ bản sẽ được tăng từ 10.347 EUR năm 2022 lên 10.908 EUR cho năm 2023. Và tăng tiếp lên 11.604 EUR từ ngày 01.01.2024. Đối với các cặp vợ chồng, mức trên được tăng gấp đôi. Điều chỉnh trên xuất phát từ Điều § 32a Abs. 1 Luật thuế thu nhập EStG, được sửa đổi bởi "Đạo luật bù trừ lạm phát Inflationsausgleichsgesetz " ban hành ngày 8.12.2022. Theo đó, dự báo chỉ số mức lạm phát Đức năm 2023 tăng 7,2% so với năm 2022 và tăng tiếp 6,3% vào năm 2024.

Bảng mức thu nhập miễn thuế cơ bản Grundfreibetrag

Xoay hoặc vuốt ngang Mobil để xem đầy đủ nội dung bảng

Đối tượng áp dụng

Năm 2022

Năm 2023

Năm 2024

Hộ độc thân Alleinstehende

Hộ vợ chồng Verheirate

10 347 EUR

20 694 EUR

10 908 EUR

21 816 EUR

11 604 EUR

23 208 EUR

Thuế nhà giàu không thay đổi

Tỷ suất thuế cao nhất có hiệu lực năm 2023 áp dụng cho mức thu nhập từ 62.810 EUR trở lên cao hơn năm 2022 chỉ ở mức thu nhập từ 58.597 EUR, và vào năm 2024 sẽ nâng tiếp lên từ 66.761 EUR. Nghĩa là số người thuộc diện đóng thuế thu nhập cao nhất được giảm bớt. Tính ra có tới 48 triệu người đóng thuế Đức được hưởng lợi.

Trong khi đó, ngưỡng thu nhập đặc biệt cao (được gọi là thuế nhà giàu) không thay đổi, áp dụng cho người có thu nhập từ 277.826 EUR trở lên đối với hộ độc thân và 555.651 trở lên đối với hộ vợ chồng. Và tỉ suất thuế vẫn không thay đổi tới 45%, Nghĩa là thu nhập chịu thuế của họ 10 triệu Euro thì họ chỉ được giữ lại 55 triệu, còn lại 44 triệu phải nộp ngân sách nhà nước.

Công thức tính thuế thu nhập 2023

Xoay hoặc vuốt ngang Mobil để xem đầy đủ nội dung bảng
Bậc thuế Mức thu nhập chịu thuế € Công thức tính thuế
Hộ độc thân Hộ vợ chồng

1) Bậc thuế không phải đóng thuế, áp dụng cho thu nhập ở mức tới

10.908

21.816

0

2) Bậc đánh thuế đầu tiên Erste Progressionszone áp dụng cho thu nhập trong khoảng

10.909 đến 15.999

21.817 đến 31.999

(979,18 y + 1400) y

3) Bậc đánh thuế thứ 2 Zweite Progressionszone, thu nhập trong khoảng

16.000 tới 62.809

31.999 tới 125.618

(192,59 z + 2 397) z + 966,53

4) Bậc đánh thuế cao nhất Obere Proportionalzone, thu nhập trong khoảng

62.810 đến 277.826

125 619 đến 55.650

0,42 x - 9 972,98

5) Bậc đánh thuế nhà giàu Oberste Proportionalzone, thu nhập từ

277.826

555.651

0,45 x -18.307,73

Cách tính:

Thu nhập chịu thuế phải được làm tròn (không tính số lẻ Cent). "x" là thu nhập chịu thuế được làm tròn. "y" là một phần mười nghìn thu nhập chịu thuế được làm tròn sau khi đã trừ thu nhập miễn thuế cơ bản, tức là y = (x - 10 908): 10 000. 'z' là một phần mười nghìn thu nhập chịu thuế được làm tròn sau khi trừ 15 999 EUR. Vậy z = (x – 15 999) : 10 000. Thuế suất thuế đầu tiên là 14% và mức tối đa là 45%.

Đức Việt Online

Xem thêm:
Về trang trước

Chủ đề:

Bình luận và đánh giá
Gửi nhận xét đánh giá

Luật Pháp

Người Việt

Cư trú

Tin nóng

Video

Theo dõi trên

Đại lễ Giỗ Tổ Hùng Vương 2023 tại CHLB Đức

Nhằm tưởng nhớ công đức Vua Hùng đã có công dựng nước và giữ nước; góp phần cùng cộng đồng người Việt giữ gìn, quảng bá bản sắc văn hoá truyền thống dân tộc Việt Nam tới bạn bè Đức và quốc tế, đặc biệt thế hệ trẻ sinh trưởng tại CHLB Đức; Được sự bảo trợ của Đại sứ quán Việt Nam, Hội Đồng hương Vĩnh Phú, Hội Người Việt Nam TP Leipzig, cùng các tổ chức Hội Đoàn người Việt Nam tại CHLB Đức đã long trọng tổ chức Đại lễ Giỗ Tổ Hùng Vương năm 2023, diễn ra tại CHLB Đức:

Thời gian:  Từ 13 giờ 00 đến 20 giờ, chủ nhật, ngày 23.04.2023.

Địa điểm: SELGROS, Maximilianallee 05, 04129 Leipzig. 

Nội dung chương trình: 

-Dâng hương và lễ vật lên bàn thờ Tổ, tưởng nhớ 18 vị Vua Hùng đã có công dựng nước. 

-Ca múa nhạc dân tộc, thể hiện văn hoá tâm linh, ca ngợi non sông đất nước Việt Nam. 

Đại Lễ Giỗ Tổ hân hạnh được đón tiếp các vị khách quý từ Việt Nam, Đại Sứ quán Việt Nam, lãnh đạo thành phố Leipzig, Halle, tiểu bang Sachsen, Sachsen Anhalt, quan khách địa phương cùng cả ngàn người Việt từ khắp các địa phương trên toàn nước Đức hân hoan đổ về tham dự, trở thành một Đại lễ hội quy mô lớn bậc nhất từ trước tới nay của cộng đồng người Việt Nam tại Đức.

Hội Người Việt Leipzig – Trung Cao

 

Checklist các loại bảo hiểm có tác dụng GIảm Thuế

Những loại bảo hiểm nào có tác dụng giảm thuế/ được hỗ trợ thuế/ xin lại được thuế?

các loại bảo hiểm bắt buộc cũng như tự nguyện được chính phủ khuyến khích và có tác dụng tiết kiệm tiền thuế:

1. Bảo hiểm y tế/ Krankenversicherung

2. Bảo hiểm nuôi dưỡng lúc bị tàn phế / Pflegeversicherung.

3. Bảo hiểm thất nghiệp/ Arbeitslosenversicherung.

4. Bảo hiểm trách nhiệm khi vô tình gây hại cho ngườikhác / Haftpflichtversicherung.

5. Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherung/ Bảo hiểm mất sức lao động

6. Unfallversicherung / Bảo hiểm tai nạn

7. Bảo hiểm hưu trí / Altersvorsorgeleistungen.

8. Bảo hiểm nhân thọ / Risikolebensversicherung

9. Krankentagegeld- und Krankenhaustagegeldversicherungen.

10. Rechtschutzversicherung

Quan trọng cần để ý lúc này là giới hạn cho việc khấu trừ thuế tổng các loại không quá:

 

- 1900e (3800e đối với cặp vợ chồng) đối với: Người đi làm công (Angestellter), Công chức (Beamter), và người về hưu (Rentner)

- 2800e đối với người Selbständiger

 

Ở đây mình xin nói đến những nhóm bảo hiểm đặc biệt quan trọng trong việc khấu trừ thuế trước, từ từ mình sẽ thêm những mục khác vào sau.

 

Số 8: Bảo hiểm hưu trí / Altersvorsorgeleistungen Bảo hiểm được tính là chi phí đặc biệt (Sonderausgaben), thuộc nhóm này chính là các loại bảo hiểm về hưu trí (ví dụ: BasisRente, Rürup Rente, RisterRente..) các loại bảo hiểm tiết kiệm dài hạn (private Altersvorsorge, Vermögensaufbau…). Chính vì vậy việc dành một khoản hàng tháng tiết kiệm cho hưu trí là một điều quan trọng, và lại rất phải chăng khi chúng ta còn khấu trừ được thuế từ đó nữa.

Anh chị có thể liên hệ để biết chính xác loại Hưu trí của mình, hoặc liên hệ tư vấn để mua chính xác loại dành cho mình tại www.taichinh360.de

 

Số 1 và 2. Bảo hiểm y tế và bảo hiểm thương tật tàn phế Kranken- und Pflegeversicherung.

Đối với 2 loại bảo hiểm này bạn cứ khai đầy đủ lúc khai thuế, kể cả phần của vợ/chồng/partner và con cái. Phần lớn các anh chị làm công đều đã đạt mức tối đa giảm thuế trong mục này, nhưng chắc ăn thì mình vẫn liệt kê ra, finanzamt sẽ tự tính là phần nào còn giảm thuế được và không

Quan trọng của nhóm bảo hiểm này là Basisbeitrag (14,6% giống nhau giữa các hãng bảo hiểm) và Zusatzbeitrag (1,3-1,7% chênh nhau giữa các hãng bảo hiểm). Phần Basisbeitrag thường mọi người làm công đều đạt mức giảm thuế tối đa như ở trên mình có nói. Phần Zusatzbeitrag thì sẽ là phần được giảm thuế extra nữa mà mọi người đều nên để ý khi khai thuế

Basisbeitrag và Zusatzbeitrag của Krankenversicherung có thể tìm thấy ở đâu?

Basisbeitrag có thể thấy ngay trong Lohnabrechnung hàng tháng.

Zusatzbeitrag nằm trong hóa đón của hãng bảo hiểm gửi cho mình, họ có thống kê là ví dụ AOK là 1,7%, tương ứng với bao nhiêu đây tiền...

Loại bảo hiểm y tế nào còn được giảm thuế?

Đó chính là các loại bảo hiểm về Răng cỏ (Zahnzusatzversicherung), bảo hiểm du lịch nước ngoài (Auslandskrankenversicherung), bảo hiểm tai nạn (Unfallversicherung), bảo hiểm mất sức lao động (Berufsunfähigkeitsversicherung)

 

Số 4, 6, 10 Bảo hiểm trách nhiệm dân sự (Haftpflichtversicherung), bảo hiểm tai nạn (Unfallversicherung), và bảo hiểm luật (Rechtschutzversicherung)

Các loại bảo hiểm này phần lớn đều được khấu trừ thuế một phần theo dạng là „sonstigen Vorsorgeaufwendungen“ là chi phí đặc biệt.

Ngày nay càng nhiều anh chị làm Homeoffice, vì vậy các loại bảo hiểm này cũng được xét thêm khấu trừ thuế trong trường hợp mình sử dụng nó cho mục đích công việc.

Ví dụ: Unfall xảy ra khi mình làm Homeoffice, mình vướng chân vào máy in khi đang làm việc khiến máy tính rớt xuống là gãy xương chân. Vì vậy trong trường hợp này Unfallversicherung vốn cho privat thì cũng được khấu trừ thuế một phần do Homeoffice

 

Huong Luu

Lên đầu trang