Để chuẩn bị trước cho khai báo thuế 2022, doanh nghiệp & lao động cần biết: Cẩm nang những thu chi cần làm từ nay tới cuối năm - Phần II

 

8- Tính thuế ở mức thích ứng nhất có lợi cho mình

Nếu nhà kinh doanh được quyền tính thuế theo nguyên tắc lấy thực thu trừ thực chi, tiếng Đức gọi là Einnahmen-Überschussrechnung theo Điều  §4 Abs. 3 EstG, thì để giảm lãi trong năm nay cần phải thanh toán mọi khoản chi phí trong năm nay 2022, tránh chuyển sang năm mới thanh toán. Bởi những chi phí thanh toán trong năm nay mới được coi là thực chi, đưa vào bảng hạch toán lời lỗ. Còn những chi phí mua hàng hoá trang thiết bị trong năm nay nhưng chưa thanh toán thì chỉ được hạch toán vào chi phí trong các năm tới sau khi thanh toán xong.

Ngoại lệ: Nếu thanh toán các giao dịch mua bán của công ty bằng thẻ tín dụng hoặc chuyển khoản vào ngày 31.12.2022 thì số tiền đó sẽ được ngân hàng thực hiện vào đầu năm 2023. Mặc dù vậy khoản thanh toán đó vẫn được hạch toán vào năm 2022, bởi trong biên lai giao dịch chuyển khoản ghi rõ ngày thanh toán là 31.12.2022.

9- Khai thuế doanh thu Umsatzsteuer-Voranmeldung kỳ cuối năm

Thời hạn nộp tờ khai thuế doanh thu kỳ cuối năm (tháng hoặc quý) được quy định hạn cuối cùng ngày 10/01/2023 và tiền thuế cũng phải được chuyển cho Sở Tài chính hoặc Sở Tài chính tự động rút từ tài khoản người đóng thuế trong thời gian trên. Mặc dù thực chi tiền thuế doanh thu không còn nằm trong năm 2022, nhưng người khai thuế vẫn được phép hạch toán vào thực chi trong năm 2022.

10- Tỷ suất thuế doanh thu thực phẩm và đồ ăn được gia hạn tiếp sang 2023

Tin tốt cho các doanh nghiệp ngành thực phẩm và ăn uống. Mức thuế suất thấp der ermäßigte Umsatzsteuersatz 7%  đối với ăn uống tại chỗ được quy định áp dụng đến ngày 31.12.2022, nay được gia hạn tiếp tục đến cuối năm 2023. Nhờ đó, máy tính tiền không cần được lập trình lại vào đầu năm sau. Lưu ý, mức thuế suất thấp chỉ áp dụng cho đồ ăn tại chỗ chứ không áp dụng cho đồ uống tại chỗ.

11- Lợi thế sử dụng nhật ký hành trình đối với ô tô doanh nghiệp

Doanh nghiệp có nhiều xe sẽ bị áp lực hàng năm khi phải tính thuế đối với phần sử dụng xe cho mục đích cá nhân theo quy tắc 1%. Tuy nhiên quy định trên được  thay đổi từ ngày 01.01.2023. Theo đó từ năm 2023, chủ xe có quyền lập lập nhật ký hành trình Fahrtenbuch cho các xe của công ty. Chủ xe có lợi là nếu nhật ký hành trình tổng kết cuối năm 2023 phần phục vụ cho cá nhân thấp hoặc cao hơn cách tính theo quy tắc 1%, thì được quyền chọn theo trị giá thấp hơn đó.

12- Khai thuế tự nguyện

Lao động hưởng lương, những người thuộc diện không bắt buộc phải nộp tờ khai báo thuế với thuế vụ, đa phần bị thiệt thòi. Theo thống kê, những người thuộc diện trên bị thiệt chừng 1.000 Euro/năm lẽ ra được hoàn trả khi khai báo thuế. Bởi trên nguyên tắc tiền thuế được khấu trừ trước vào lương hàng tháng. Hết năm trở đi mới quyết toán. Lúc đó Sở thuế mới tính đến những tiêu chuẩn được khấu trừ vào thu nhập tính thuế cao hơn mức bình quân đã tính sẵn. Vì vậy nếu không quyết toán người đóng thuế phải chịu thiệt thòi.

Đáng chú ý, thời hạn để khai thuế tự nguyện kéo dài tới 4 năm. Nghĩa là ai muốn khai thuế  tự nguyện 4 năm trước, tức năm 2018 thì phải gửi báo cáo cho Sở Tài chính chậm nhất ngày 31.12.2022 qua đường bưu điện hoặc trực tuyến qua cổng điện tử (bằng tiếng Đức) => Elster.

13- Miễn thuế xây dựng I (Freistellung von der Bauabzugsteuer I)

Nếu doanh nghiệp xây dựng cung cấp dịch vụ xây dựng, thì phải đưa cho khách hàng ký xác nhận giấy chứng nhận miễn thuế xây dựng loại Bauabzugsteuer của Sở Tài chính Freistellungsbescheinigung des Finanzamts zur Bauabzugsteuer. Đây là cách duy nhất để ngăn khách hàng không khấu trừ thuế  xây dựng 15% được miễn vào hóa đơn thanh toán để sau đó họ thanh toán cho cơ quan thuế. Nhiều giấy miễn thuế xây dựng hết hiệu lực khi hết năm, trong trường hợp đó cần tới Sở Tài chính yêu cầu cấp giấy chứng nhận mới.

14- Miễn thuế xây dựng II

Nếu công ty đã ký hợp đồng cho một nhà thầu xây dựng thực hiện xây dựng cho công ty của mình và số tiền hóa đơn lên tới hơn 5.000 euro mỗi năm, trên nguyên tắc công ty có trách nhiệm khấu trừ 15% thuế xây dựng Bauabzugsteuer. Ngoại trừ khi nhà thầu trao cho công ty giấy chứng nhận miễn thuế xây dựng  do Sở Tài chính cấp. Chú ý: Trên nguyên tắc chỉ có thể tránh trách nhiệm pháp lý trên, nếu giấy chứng nhận miễn thuế vẫn còn hiệu lực tại thời điểm thanh toán hóa đơn.

(Xem thêm:

=> Để chuẩn bị trước cho khai báo thuế 2022, doanh nghiệp & lao động cần biết: Cẩm nang những thu chi cần làm từ nay tới cuối năm - Phần I).

Tư Vấn thuế

Về trang trước

Chủ đề:

Bình luận và đánh giá
Gửi nhận xét đánh giá

Gia đình

Sức khỏe

Thuế

Trợ cấp

Bảo hiểm

Video

Theo dõi trên

Checklist các loại bảo hiểm có tác dụng GIảm Thuế

 

Những loại bảo hiểm nào có tác dụng giảm thuế/ được hỗ trợ thuế/ xin lại được thuế?

các loại bảo hiểm bắt buộc cũng như tự nguyện được chính phủ khuyến khích và có tác dụng tiết kiệm tiền thuế:

1. Bảo hiểm y tế/ Krankenversicherung

2. Bảo hiểm nuôi dưỡng lúc bị tàn phế / Pflegeversicherung.

3. Bảo hiểm thất nghiệp/ Arbeitslosenversicherung.

4. Bảo hiểm trách nhiệm khi vô tình gây hại cho ngườikhác / Haftpflichtversicherung.

5. Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherung/ Bảo hiểm mất sức lao động

6. Unfallversicherung / Bảo hiểm tai nạn

7. Bảo hiểm hưu trí / Altersvorsorgeleistungen.

8. Bảo hiểm nhân thọ / Risikolebensversicherung

9. Krankentagegeld- und Krankenhaustagegeldversicherungen.

10. Rechtschutzversicherung

Quan trọng cần để ý lúc này là giới hạn cho việc khấu trừ thuế tổng các loại không quá:

 

- 1900e (3800e đối với cặp vợ chồng) đối với: Người đi làm công (Angestellter), Công chức (Beamter), và người về hưu (Rentner)

- 2800e đối với người Selbständiger

 

Ở đây mình xin nói đến những nhóm bảo hiểm đặc biệt quan trọng trong việc khấu trừ thuế trước, từ từ mình sẽ thêm những mục khác vào sau.

 

Số 8: Bảo hiểm hưu trí / Altersvorsorgeleistungen Bảo hiểm được tính là chi phí đặc biệt (Sonderausgaben), thuộc nhóm này chính là các loại bảo hiểm về hưu trí (ví dụ: BasisRente, Rürup Rente, RisterRente..) các loại bảo hiểm tiết kiệm dài hạn (private Altersvorsorge, Vermögensaufbau…). Chính vì vậy việc dành một khoản hàng tháng tiết kiệm cho hưu trí là một điều quan trọng, và lại rất phải chăng khi chúng ta còn khấu trừ được thuế từ đó nữa.

Anh chị có thể liên hệ để biết chính xác loại Hưu trí của mình, hoặc liên hệ tư vấn để mua chính xác loại dành cho mình tại www.taichinh360.de

 

Số 1 và 2. Bảo hiểm y tế và bảo hiểm thương tật tàn phế Kranken- und Pflegeversicherung.

Đối với 2 loại bảo hiểm này bạn cứ khai đầy đủ lúc khai thuế, kể cả phần của vợ/chồng/partner và con cái. Phần lớn các anh chị làm công đều đã đạt mức tối đa giảm thuế trong mục này, nhưng chắc ăn thì mình vẫn liệt kê ra, finanzamt sẽ tự tính là phần nào còn giảm thuế được và không

Quan trọng của nhóm bảo hiểm này là Basisbeitrag (14,6% giống nhau giữa các hãng bảo hiểm) và Zusatzbeitrag (1,3-1,7% chênh nhau giữa các hãng bảo hiểm). Phần Basisbeitrag thường mọi người làm công đều đạt mức giảm thuế tối đa như ở trên mình có nói. Phần Zusatzbeitrag thì sẽ là phần được giảm thuế extra nữa mà mọi người đều nên để ý khi khai thuế

Basisbeitrag và Zusatzbeitrag của Krankenversicherung có thể tìm thấy ở đâu?

Basisbeitrag có thể thấy ngay trong Lohnabrechnung hàng tháng.

Zusatzbeitrag nằm trong hóa đón của hãng bảo hiểm gửi cho mình, họ có thống kê là ví dụ AOK là 1,7%, tương ứng với bao nhiêu đây tiền...

Loại bảo hiểm y tế nào còn được giảm thuế?

Đó chính là các loại bảo hiểm về Răng cỏ (Zahnzusatzversicherung), bảo hiểm du lịch nước ngoài (Auslandskrankenversicherung), bảo hiểm tai nạn (Unfallversicherung), bảo hiểm mất sức lao động (Berufsunfähigkeitsversicherung)

 

Số 4, 6, 10 Bảo hiểm trách nhiệm dân sự (Haftpflichtversicherung), bảo hiểm tai nạn (Unfallversicherung), và bảo hiểm luật (Rechtschutzversicherung)

Các loại bảo hiểm này phần lớn đều được khấu trừ thuế một phần theo dạng là „sonstigen Vorsorgeaufwendungen“ là chi phí đặc biệt.

Ngày nay càng nhiều anh chị làm Homeoffice, vì vậy các loại bảo hiểm này cũng được xét thêm khấu trừ thuế trong trường hợp mình sử dụng nó cho mục đích công việc.

Ví dụ: Unfall xảy ra khi mình làm Homeoffice, mình vướng chân vào máy in khi đang làm việc khiến máy tính rớt xuống là gãy xương chân. Vì vậy trong trường hợp này Unfallversicherung vốn cho privat thì cũng được khấu trừ thuế một phần do Homeoffice

 

Huong Luu

Bảo hiểm niềng răng cho bé và gia đình

 

Phần lớn trẻ em Đức đều chuẩn bị sớm cho việc niềng răng (Zahnspange-Zahnbrackets) từ khi thay hết răng sữa (7-8 tuổi) cho đến khi răng vĩnh viễn và hàm điều chỉnh hoàn chỉnh thì sẽ tiến hành quá trình đặt niềng răng.

Hàm răng mọc lệch lạc (KIG

-Kieferorthopädische Indikationsgruppen) ở mức độ nào, và sử dụng phương pháp niềng nào đều ảnh hưởng đến quyết định chi trả của bảo hiểm công (gesetzliche Krankenkasse) và túi tiền của bố mẹ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lên đầu trang