Ấn phẩm: Để chuẩn bị trước cho khai báo thuế 2022, doanh nghiệp & lao động cần biết -Cẩm nang những thu chi cần làm từ nay tới cuối năm

1- Mua sắm trang bị cho nhân viên làm việc tại gia để giảm tiền thuế

Liệu doanh nghiệp có muốn nhân viên của mình làm việc tại nhà vào năm 2023 như năm nay không? Và nếu muốn thì có bắt buộc phải trang bị cho chủ doanh nghiệp và nhân viên làm việc tại nhà các phương tiện, dụng cụ hay không, như Computer, Laptop, máy tính bảng, máy in, máy Scanner, máy photocopy và các phần mềm đặc biệt khác? Nếu câu trả là có, thì các phương tiện trên có thể mua trong năm nay 2022 dùng cho sang năm, sẽ được tính chi phí cho năm nay để giảm lợi nhuận tương ứng. Bởi nếu sang năm không còn chủ trương nhân viên làm việc tại nhà thì chi phí trên sẽ không còn là chi phí của doanh nghiệp nữa. Hơn nữa các phương tiện trên sẽ được khấu trừ toàn phần trong năm nay, nên giảm được lãi (Gewinn) tương ứng trong năm nay. Thuế thu nhập vì vậy được giảm tương ứng.

2- Nếu ước tính lãi cao trong năm nay, thì nhanh chóng mua vật dụng trong năm nay để giảm thuế thu nhập năm nay

Ai ước tính thấy Gewinn năm 2022 cao hơn dự kiến thì cần nhanh chóng tăng chi phí kinh doanh cho năm 2022 dựa trên quy phạm GWG (những vật dụng trị giá thấp). Theo đó những vật dụng giá mua chưa tính thuế không vượt quá 800 euro được quyền khấu hao 100% trong năm nay mà không phải khấu hao theo tỷ lệ chia cho từng năm như những tư liệu sản suất giá trên 800 Euro. Thuộc những vật dụng giá trị thấp như: Điện thoại thông minh, bàn ghế văn phòng, các dụng cụ máy móc nhỏ. Điều kiện là các vật dụng đó không bắt buộc phải lắp ráp với động cơ, máy móc mới có thể hoạt động.

3- Cải tạo phòng làm việc tại nhà

Theo quy định pháp lý hiện hành, các doanh nhân hoặc người lao động có thể đầu tư tối đa 1.250 euro để phục vụ cho công việc văn phòng làm tại nhà, được tính là chi phí khấu trừ vào thu nhập tính thuế trong năm nay. Người lao động có thể đưa các chi phí trên vào tài khoản chi phí mang tên Werbungskosten (tức những chi phí phục vụ cho công việc), còn doanh nghiệp đưa vào tài khoản chi phí dụng cụ. Trong năm nay, đối với người lao động chi phí Werbungkosten tính theo hoá đơn chính xác đến từng xu. Có nghĩa mua nhiều được khấu trừ nhiều, mua ít được khấu trừ ít. Trong khi đó sang năm từ 2023, theo Luật thuế 2022 (Jahressteuergesetz 2022) chi phí trên được tính đổ đồng (khoán trắng) là 1.250 euro không phụ thuộc thực tế chi bao nhiêu.

4- Mức thu nhập miễn thuế 2022

Lao động và chủ doanh nghiệp làm giám đốc điều hành loại hình công ty GmbH có thể nộp đơn xin hưởng tiêu chuẩn thuế lương giảm Lohnsteuerermäßigungsantrag cho năm 2022, thời hạn đến ngày 30.11.2022.

5- Mức thu nhập miễn thuế 2023

Cơ quan thuế vụ đã thông báo hôm 01.10.2022, mức thu nhập miễn thuế 2023 sẽ được nâng lên để đảm bảo mức lương ròng cao hơn.

6- Thuê thành viên trong gia đình làm việc

Trong mùa Giáng sinh, nhiều doanh nghiệp, nhất là ngành thủ công rơi vào tình trạng thiếu nhân lực, cần tuyển gấp lao động. Vì vậy, chủ doanh nghiệp có thể sử dụng người nhà như vợ / chồng, con cái hoặc các thành viên khác trong gia đình. Nếu thuê người nhà làm thêm (Minijob), họ có thể thu nhập tới 520 euro mỗi tháng, mà không phải đóng thuế thu nhập. Trong khi đó, chủ lao động được tính tiền lương và các khoản bảo hiểm xã hội phải đóng đưa vào chi phí của doah nghiệp để giảm đáng kể lợi nhuận của doanh nghiệp.

7- Nếu năm 2020 lãi cao có thể giảm lãi để giảm thuế thu nhập bằng cách đầu tư

Nếu lợi nhuận doanh nghệp vào năm 2022 dự kiến trên 200.000 euro, thì nên làm việc với chuyên gia tư vấn thuế để lập kế hoạch giảm lợi nhuận này xuống tối đa 200.000 euro hoặc thậm chí ít hơn, nhờ vậy thuế đóng thấp hơn. Cơ sở pháp lý: Theo § 7g, Đoạn 1 Luật thuế thu nhập EstG, nếu thu nhập trong năm 2022 cao hơn 200.000 Euro, thì doanh nghiệp được phép khấu trừ 50% số tiền dự kiến đầu tư cho 3 năm liên tiếp 2023 đến 2025 vào thu nhập năm 2022. Chẳng hạn lãi năm 2022 là 200.000 Euro, số tiền dự kiến đầu tư cho năm 2023 - 2025 là 100.000 Euro chẳng hạn, thì lãi năm 2022 chỉ còn: 200.000 Euro - 100.000 Euro/2 = 150.000 Euro. Thuế thu nhập năm 2022 chỉ còn được tính trên 150.000 Euro, chứ không phải 200.000 Euro.

8- Tính thuế ở mức thích ứng nhất có lợi cho mình

Nếu nhà kinh doanh được quyền tính thuế theo nguyên tắc lấy thực thu trừ thực chi, tiếng Đức gọi là Einnahmen-Überschussrechnung theo Điều §4 Abs. 3 EstG, thì để giảm lãi trong năm nay cần phải thanh toán mọi khoản chi phí trong năm nay 2022, tránh chuyển sang năm mới thanh toán. Bởi những chi phí thanh toán trong năm nay mới được coi là thực chi, đưa vào bảng hạch toán lời lỗ. Còn những chi phí mua hàng hoá trang thiết bị trong năm nay nhưng chưa thanh toán thì chỉ được hạch toán vào chi phí trong các năm tới sau khi thanh toán xong.

Ngoại lệ: Nếu thanh toán các giao dịch mua bán của công ty bằng thẻ tín dụng hoặc chuyển khoản vào ngày 31.12.2022 thì số tiền đó sẽ được ngân hàng thực hiện vào đầu năm 2023. Mặc dù vậy khoản thanh toán đó vẫn được hạch toán vào năm 2022, bởi trong biên lai giao dịch chuyển khoản ghi rõ ngày thanh toán là 31.12.2022.

9- Khai thuế doanh thu Umsatzsteuer-Voranmeldung kỳ cuối năm

Thời hạn nộp tờ khai thuế doanh thu kỳ cuối năm (tháng hoặc quý) được quy định hạn cuối cùng ngày 10/01/2023 và tiền thuế cũng phải được chuyển cho Sở Tài chính hoặc Sở Tài chính tự động rút từ tài khoản người đóng thuế trong thời gian trên. Mặc dù thực chi tiền thuế doanh thu không còn nằm trong năm 2022, nhưng người khai thuế vẫn được phép hạch toán vào thực chi trong năm 2022.

10- Tỷ suất thuế doanh thu thực phẩm và đồ ăn được gia hạn tiếp sang 2023

Tin tốt cho các doanh nghiệp ngành thực phẩm và ăn uống. Mức thuế suất thấp der ermäßigte Umsatzsteuersatz 7% đối với ăn uống tại chỗ được quy định áp dụng đến ngày 31.12.2022, nay được gia hạn tiếp tục đến cuối năm 2023. Nhờ đó, máy tính tiền không cần được lập trình lại vào đầu năm sau. Lưu ý, mức thuế suất thấp chỉ áp dụng cho đồ ăn tại chỗ chứ không áp dụng cho đồ uống tại chỗ.

11- Lợi thế sử dụng nhật ký hành trình đối với ô tô doanh nghiệp

Doanh nghiệp có nhiều xe sẽ bị áp lực hàng năm khi phải tính thuế đối với phần sử dụng xe cho mục đích cá nhân theo quy tắc 1%. Tuy nhiên quy định trên được thay đổi từ ngày 01.01.2023. Theo đó từ năm 2023, chủ xe có quyền lập lập nhật ký hành trình Fahrtenbuch cho các xe của công ty. Chủ xe có lợi là nếu nhật ký hành trình tổng kết cuối năm 2023 phần phục vụ cho cá nhân thấp hoặc cao hơn cách tính theo quy tắc 1%, thì được quyền chọn theo trị giá thấp hơn đó.

12- Khai thuế tự nguyện

Lao động hưởng lương, những người thuộc diện không bắt buộc phải nộp tờ khai báo thuế với thuế vụ, đa phần bị thiệt thòi. Theo thống kê, những người thuộc diện trên bị thiệt chừng 1.000 Euro/năm lẽ ra được hoàn trả khi khai báo thuế. Bởi trên nguyên tắc tiền thuế được khấu trừ trước vào lương hàng tháng. Hết năm trở đi mới quyết toán. Lúc đó Sở thuế mới tính đến những tiêu chuẩn được khấu trừ vào thu nhập tính thuế cao hơn mức bình quân đã tính sẵn. Vì vậy nếu không quyết toán người đóng thuế phải chịu thiệt thòi.

Đáng chú ý, thời hạn để khai thuế tự nguyện kéo dài tới 4 năm. Nghĩa là ai muốn khai thuế tự nguyện 4 năm trước, tức năm 2018 thì phải gửi báo cáo cho Sở Tài chính chậm nhất ngày 31.12.2022 qua đường bưu điện hoặc trực tuyến qua cổng điện tử (bằng tiếng Đức) => Elster.

13- Miễn thuế xây dựng I (Freistellung von der Bauabzugsteuer I)

Nếu doanh nghiệp xây dựng cung cấp dịch vụ xây dựng, thì phải đưa cho khách hàng ký xác nhận giấy chứng nhận miễn thuế xây dựng loại Bauabzugsteuer của Sở Tài chính Freistellungsbescheinigung des Finanzamts zur Bauabzugsteuer. Đây là cách duy nhất để ngăn khách hàng không khấu trừ thuế xây dựng 15% được miễn vào hóa đơn thanh toán để sau đó họ thanh toán cho cơ quan thuế. Nhiều giấy miễn thuế xây dựng hết hiệu lực khi hết năm, trong trường hợp đó cần tới Sở Tài chính yêu cầu cấp giấy chứng nhận mới.

14- Miễn thuế xây dựng II

Nếu công ty đã ký hợp đồng cho một nhà thầu xây dựng thực hiện xây dựng cho công ty của mình và số tiền hóa đơn lên tới hơn 5.000 euro mỗi năm, trên nguyên tắc công ty có trách nhiệm khấu trừ 15% thuế xây dựng Bauabzugsteuer. Ngoại trừ khi nhà thầu trao cho công ty giấy chứng nhận miễn thuế xây dựng do Sở Tài chính cấp. Chú ý: Trên nguyên tắc chỉ có thể tránh trách nhiệm pháp lý trên, nếu giấy chứng nhận miễn thuế vẫn còn hiệu lực tại thời điểm thanh toán hóa đơn.

15- Lời và lỗ mua bán cổ phiếu

Nếu lỗ do bán cổ phiếu tại một ngân hàng vào năm 2022 và lãi nhờ mua cổ phiếu tại một ngân hàng khác, những khoản lỗ và lãi này được quyền khấu trừ cho nhau khi khai thuế. Để làm điều này, cần phải nộp tờ khai thuế năm 2022 cho cơ quan thuế và điền vào tờ khai KAP đính kèm, đồng thời phải xin giấy chứng nhận lỗ do ngân hàng cấp. Việc cấp giấy chứng nhận lỗ phải đệ trình chậm nhất trước ngày 15/12/2022.

16- Bù trừ lãi lỗ

Trường hợp một cặp vợ chồng khai thuế chung, nếu người phối ngẫu này bị lỗ từ việc bán cổ phiếu năm 2022 và người phối ngẫu kia thu được lãi cổ phiếu trong tài khoản lưu ký của chính mình tại cùng một ngân hàng, thì có hai cách để được hoàn thuế đối với số tiền thuế nộp quá. Cách 1 thực hiện như ở mục trên 15. Vợ /chồng nộp tờ khai thuế cho năm 2022 bao gồm Phụ lục KAP và người phối ngẫu có khoản lỗ sẽ nhận được giấy chứng nhận lỗ từ ngân hàng chậm nhất đến hết ngày 15.12.2022. Phương án 2 nhẹ nhàng hơn và kết quả hoàn thuế nhanh hơn. Theo đó, đến ngày 31.12.2022, vợ chồng cấp cho ngân hàng giấy chứng nhận thanh toán gộp chung (Freistellungsbescheinigung über null Euro) cho hai tài khoản chứng khoán của họ. Do đó, chậm nhất trong tháng 1.2023, ngân hàng sẽ tự động khấu trừ lời lỗ với nhau và hoàn trả khoản thuế trả trước bị quá.

17- Lợi ích kết hôn trước ngày 31.12.2022

Bất cứ ai kết hôn trước khi kết thúc năm kinh doanh 2022 dù chỉ một ngày đều có thể tiết kiệm được vài nghìn euro tiền thuế của năm 2022, bởi mức thuế đánh vào hộ vợ chồng thấp hơn so với đánh vào hộ độc thân.

18- Hoãn ly thân đến sớm nhất ngày 02.01.2023

Nếu một cuộc hôn nhân tan vỡ đến mức không thể cứu vãn, thì thời điểm ly dị nên hoãn đến sớm nhất là ngày 02.01.2022, nếu cả 2 muốn giảm bớt tiền thuế phải nộp sang cả năm 2023. Lý do trong một năm chỉ cần có một ngày chưa ly dị thì vẫn được khai thuế hộ gia đình mức thuế bao giờ cũng thấp hơn hộ độc thân.

19- Phí bảo hiểm trả trước

Bất kỳ ai đóng bảo hiểm y tế và chăm sóc dạng tư nhân (hầu hết các nhà kinh doanh đều thuộc bảo hiểm tư nhân hoặc tự nguyện) đều có thể yêu cầu toàn bộ số tiền đã đóng trước trong năm cộng với khoản trả trước cho tới 3 năm được hạch toán vào khoản chi phí đặc biệt Sonderausgaben để khấu trừ vào tiền lãi của năm hiện tại trước khi tính thuế , nhờ đó tiết kiệm được tiền thuế phải nộp cho năm hiện tại.

20- Giúp đỡ khách hàng tối ưu hoá đóng tiền thuế

Các công ty cung cấp dịch vụ thủ công hoặc các dịch vụ liên quan đến hộ gia đình sẽ thu hút họ đặt hàng cho đến hết năm. Vì theo quy định các hộ gia đình có quyền khấu trừ tiền thanh toán cho các dịch vụ thủ công ở mức 20% vào thu nhập trước khi tính thuế tối đa 1.200 Euro / năm và tối đa 4.000 euro / năm đối với các dịch vụ phục vụ.

21- Sử dụng tiền thưởng môi trường năm 2022cho xe chạy điện

Nếu ai đang có kế hoạch mua xe điện loại Elektrofahrzeug hoặc Plug-in-Hybridmodells sẽ được lợi không chỉ vì được miễn thuế xe mà còn cả tiền thưởng môi trường từ nhà nước và cả nhà sản xuất.Tuy nhiên từ ngày 1/1/2023, đối với xe điện loại Plug-in-Hybridmodell sẽ không còn được hưởng lợi thế trên nữa. Vì vậy, nếu muốn hưởng lợi tiền thưởng môi trường từ 5.625 euro đến 6.750 euro, phải mua ngay xe plug-in hybrid vào năm nay 2022. Còn đối với những chiếc xe điện thuần túy Elektroautos, việc đầu tư mua trong năm nay cũng rất hợp lý. Bởi tiền thưởng mua xe vào năm 2023 thấp hơn vài nghìn Euro so với năm nay.

(Xem thêm:

=> Ấn phẩm: Đức chống giao dịch tiền mặt phòng rửa tiền - Đạo luật thực thi chế tài số II (Sanktionsdurchsetzungsgesetz II).

Đức Việt Online