Sổ tay thuế: Biểu thuế thu nhập năm 2019

1- Nguồn thu từ nông lâm nghiệp, quy định tại điều §13, §14 EstG;

2- Thu từ kinh doanh, tại điều §15, §17 EstG;

3- Tự hành nghề độc lập (văn nghệ sỹ, kiến trúc sư...), điều §18 EstG:

4- Lao động hưởng lương, điều §19, §19a, EstG;

5- Gửi tiết kiệm, mua chứng khoán, qũy tài chính, điều §20 EstG;

6- Cho thuê điạ ốc, điều §21 EstG;

7- Các nguồn thu khác, điều §22, §23 EstG.

Từng nguồn thu trừ đi những chi phí phục vụ cho từng nguồn thu đó, cộng gộp lại sẽ cho tổng nguồn thu.

Xoay hoặc vuốt ngang Mobil để xem đầy đủ nội dung bảng

Khấu trừ các khoản thu nhập miễn thuế

Tổng nguồn thu này được trừ tiếp những khoản được gọi là thu nhập miễn thuế Steuerfreibetrag, mức cụ thể có thể thay đổi từng năm, gồm:

- Altersentlastungsbetrag (khoản hỗ trợ người già), áp dụng cho những người từ 64 tuổi trở lên, quy định tại điều §24a EstG.

- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (nuôi con một mình), quy định tại điều §24b EstG;

- Entlastungsbetrag (khoản hỗ trợ) áp dụng cho lao động nông lâm nghiệp, quy định tại điều §13 EstG.

Kết qủa còn lại gọi là tổng thu nhập Gesamtbetrag der Einkünfte (GdE).

Tổng thu nhập GdE còn phải trừ và cộng tiếp những khoản dưới đây

Kết quả đó mới được dùng để tính thuế gọi là mức thu nhập đánh thuế zu versteuerndes Einkommen (zvE). Định mực từng khoản có thể thay đổi từng năm, gồm:

- Lỗ của năm trước hoặc lỗ từ các nguồn thu khác (Verlustabzug);

- Chi đặc biệt (Sonderausgaben), quy định tại điều §§ 10c-10i EStG;

- Chi phục vụ cho tuổi già (Vorsorgeaufwendungen và Altersvorsorge), quy định tại điều §§ 10-10a EstG;

- Chi phí bất thường (Außengewöhnliche Belastung), như: nuôi người cần điều dưỡng, thuê giúp đỡ việc nhà, chi cho con học nghề, chi nuôi người nhà thiểu năng, chi thuê chăm sóc con, chi phí liên quan tới mất thân nhân, hỗ trợ làm nhà riêng;

- Khoản thu nhập miễn thuế thay cho tiền con (Freibeträge für Kinder).

- Khoản cộng thêm là tiền hoặc tài sản chuyển ra nước ngoài làm giảm nguồn thu trong nước theo Luật thuế Außensteuergesetz.

Từ mức thu nhập đánh thuế zvE, thuế thu nhập (StB) được tính theo công thức toán học cho năm 2019 như sau:

Xoay hoặc vuốt ngang Mobil để xem đầy đủ nội dung bảng

zvE (Thu nhập đánh thuế)	Công thức tính Est (Thuế thu nhập)
Tới 9.168 Euro	ESt = 0
Từ 9.169,00 đến 14.254,00 Euro	ESt = (980,14 x ((zvE – 9.168) / 10.000) + 1.400) x ((zvE – 9.168) / 10.000)
Từ 14.255,00 đến 54.960,00 Euro	ESt = (216,16 x ((zvE – 14.254) / 10.000) + 2.397) x ((zvE – 14.254) / 10.000) + 965,58
Từ 54.961,00 đến 265.326,00 Euro	ESt = 0,42 x zvE – 8.780,90
Từ 265.327,00 Euro	ESt = 0,45 x zvE – 16.740,68