Sổ tay: Sai phạm thuế và hình phạt

 

Mục lục

1- Một trường hợp điển hình.

2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung).

3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung).

4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung.

5- Trách nhiệm nhân viên điều tra thuế vụ.

6- Lúc nào thì bị điều tra tội trốn thuế?

7- Mức phạt hình sự tội trốn thuế.

8- Bảng tổng hợp mức phạt hình sự.

9- Phạt tù.

10- Phạt tiền.

11- Bảng tính tiền phạt.

12- Thu tiền phạt.

13- Chiếu cố.

14- Nếu không trả

15- Tù thay tiền (Ersatzfreiheitsstrafe).

16- Lao động công ích.

17- Bị ghi lý lịch tư pháp.

18- Giảm án phạt.

19- Quá hạn.

20- Thú tội.

21- Lời khuyên của giới chuyên gia tư vấn thuế, khi tự thú.

Một trường hợp điển hình

Ông N.T.S người Việt ở München, mở tiệm ăn từ năm 2004, tới năm 2013 thì bán ế ẩm nên đóng cửa. Mười năm kinh doanh, ông chưa bao giờ bị kiểm tra thuế, tưởng đóng cửa là chấm hết.

Nhưng thật bất ngờ, năm 2015, Cơ quan điều tra thuế vụ tới lục soát toàn bộ nhà cửa, thu giữ tất cả mọi giấy tờ sổ sách cả tiếng Việt lẫn tiếng Đức, máy tính, băng điã, USB, cả két tiền cất ở ngân hàng.

Trong văn bản điều tra hình sự thuế gửi cho toà Amtsgericht điạ phương, ông bị cáo buộc từ năm 2006-2013, đã trốn không khai báo một khoản doanh thu tới 408.402,96 Euro. Ông thực sự choáng váng, kinh hãi, không ngờ một tiệm ăn ế ẩm phải đóng cửa mà còn bị rơi vào quan sự tới nông nỗi bị cáo buộc lậu doanh thu đến chừng ấy.

Cuộc lục soát gây thương tổn tâm lý ông N.T.S cực nặng nề, làm ông luôn thấp thỏm bất an, nớp nớp lo sợ, bởi ông không rõ tội trốn thuế bị chế định như thế nào? Còn đường pháp lý ra sao ? Hình phạt tới đâu?

Tội bớt thuế (Steuerverkürzung)

Bị coi Steuerverkürzung khi khai thuế thấp hơn mức thuế do thuế vụ hạch toán, nhưng không xác định được hành vi cụ thể bớt thuế như thế nào (Tatbestand), không truy được nguyên nhân do cẩu thả hay do chủ đích. Chẳng hạn, báo cáo lãi bán rong không đủ trang trải cuộc sống tối thiểu, nhờ thế không phải nộp thuế thu nhập (Einkommensteuer), thuế doanh thu thấp (Umsatzsteuer), thuế tước bạ thấp (Gewerbersteuer). Lúc đó, thuế vụ buộc phải lấy tiêu chuẩn Hartz IV tính thành lãi kinh doanh, từ đó tính ra thuế doanh thu, thuế thu nhập (nếu có), thuế trước bạ, để truy thu. Hay kinh doanh ngạch nhà hàng, trong lúc định mức bình quân bán tại chỗ chia cho bán mang về nhà hiện 80/20, thì khai chỉ 60/40 chẳng hạn. Thuế vụ cũng không xác minh được thực tế tỷ lệ bao nhiêu, sai phạm ở hành vi nào bởi chứng từ hoá đơn đầy đủ. Nên họ cứ lấy định mức bình quân hạch toán lại, đòi truy thu thuế. Hoặc mua trang thiết bị không có chứng từ chứng minh nguồn tiền từ đâu ra, Sở Tài chính cũng không xác minh được, buộc phải tính thành tiền lãi cộng vào thu nhập tính thuế. Nếu chỉ dừng ở mức Steuerverkürzung thì không bị phạt gì cả, ngoài việc bị truy thu tiền thuế thiếu cộng lãi suất ngân hàng hiện 0,5% / tháng, tức 6% / năm. Trong trường hợp không có tiền trả thì bị xiết nợ. Xiết nợ không có tài sản, hay đã bị phá sản thì coi như nợ khó đòi, chờ lúc nào có thu nhập sẽ trả. Thời hạn 30 năm tính từ ngày Sở Tài chính ra quyết định thuế (Bescheid).

Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung)

Nếu cũng sai phạm trên, nhưng do lỗi cẩu thả nặng thì gọi là (leichtfertige Steuerverkürzung). Trong trường hợp này bị áp dụng Điều §378 Luật thuế AO phạt tiền tội vi phạm hành chính về thuế Steuerordnungswidrigkeit, mức phạt do Sở Tài chính ấn định, tối đa 50.000 Euro. Tuy nhiên không bị lưu hồ sơ tư pháp tức không mang tiền sự. Truy thu số tiền thuế thiếu cũng áp dụng như trường hợp Steuerverkürzung.

Tội trốn thuế Steuerhinterziehung

Điều 370 Luật thuế AO quy định, bị cáo buộc tội trốn thuế, khi

1. Khai báo với Sở Tài chính hay các cơ quan chức trách khác những sự việc lớn về thuế không đúng hoặc không đầy đủ.

2. Thiếu trách nhiệm để cho Sở Tài chính không nắm được những sự việc lớn về thuế hoặc

3- Thiếu trách nhiệm để xảy ra sử dụng các mã số thuế hoặc con dấu qua đó dẫn tới khai thiếu thuế hoặc đem lại lợi thế về thuế một cách vô lý cho người khác hưởng.

Cáo buộc phải hội tụ đủ 3 dấu hiệu:

(1) có hành vi bớt thuế (Tatbestand), như mua bán không vào sổ sách, vào sổ sai con số, hay không có chứng từ.

(2) gây thiệt hại cho nhà nước, thuế khai báo thấp hơn mức thuế khi kiểm tra (Steuerverkürzung) hoặc làm lợi thuế cho đối tác.

(3) có chủ đích, tức đã biết trước, cố tình chứ không phải do nhầm lẫn, cẩu thả, như hoá đơn đầu vào ghi rõ không có thuế MwSt nhưng vào sổ vẫn tính có MwSt để khấu trừ thuế đầu vào, hay bán ra có hoá đơn nhưng không vào sổ, cắm chương trình trốn thuế USB vào Kasse để tự điều chỉnh Umsatz...

Trong trường hợp này, hình phạt và mức phạt do Toà án ấn định, phạt tiền hoặc phạt tù từ 6 tháng tới 5 năm. Trường hợp đặc biệt nặng tới 10 năm. Án quyết bị lưu hồ sơ tư pháp gọi là án tích. Khi còn án tích, mọi vi phạm lần sau sẽ bị áp dụng mức phạt nặng hơn.

Qúa trình trên trải qua 3 giai đoạn:

- Giai đoạn 1: Thương lượng tại Sở Tài chính, nếu được chấp nhận vụ án được đình chỉ, hoặc chỉ bị phạt hành chính. Nếu thất bại, vụ án sẽ chuyển qua bước 2.

- Giải đoạn 2: Bị truy tố trước toà. Nếu thua sẽ chuyển qua bước 3.

- Giai đoạn 3: Thi hành án (nếu không kiện chống lại).

(Mời xem tiếp tại chuyên mục Ấn phẩm chuyên đề => Sổ tay: Sai phạm thuế và hình phạt).

Đức Việt Online

Về trang trước

Chủ đề:

Bình luận và đánh giá
Gửi nhận xét đánh giá

Gia đình

Nhận con cần biết: Luật Bác bỏ Quan hệ Cha con (sửa đổi)

02/05/2022

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Sổ tay hôn nhân: Kết hôn, ly dị, phân chia tài sản, cấp dưỡng, chi phí...

29/04/2022

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Cẩm nang đón con nuôi sang Đức:  Quy trình, thủ tục, hồ sơ, xử lý vướng mắc cả 2 phiá Đức-Việt

20/01/2022

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Sức khỏe

Cập nhật 28.01.2023 Covid 19 từng tiểu bang Đức 2 ngày liên tiếp: Nhiễm cũ, mới; Inzidenz Liên bang 74,4 lên 78,50; Chết 138 lên 175 ca

28/01/2023

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Cập nhật 28.01.2023 Bảng Inzidenz 411 điạ phương Đức: Chỉ số điạ phương cao nhất hôm nay 231 so với hôm qua 225

28/01/2023

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Cập nhật 27.01.2023 Covid 19 từng tiểu bang Đức 2 ngày liên tiếp: Nhiễm cũ, mới; Inzidenz Liên bang 74,4 lên 78,50; Chết 138 lên 175 ca

28/01/2023

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Thuế

Cẩm nang nhà hàng: Khai thuế và xử lý khi bị kiểm tra

21/11/2022

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Để chuẩn bị trước cho khai báo thuế 2022, doanh nghiệp & lao động cần biết: Cẩm nang những thu chi cần làm từ nay tới cuối năm - Phần II

09/11/2022

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Để chuẩn bị trước cho khai báo thuế 2022, doanh nghiệp & lao động cần biết: Cẩm nang những thu chi cần làm từ nay tới cuối năm - Phần I

07/11/2022

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Trợ cấp

Lao động Việt từ thời Đông Đức cần biết: Đệ đơn xin tiền Quỹ Cứu trợ dành cho người lương hưu thấp

20/01/2023

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Hiếp dâm bé gái; Môi giới bán dâm; Gã đàn ông ghen tuông; Bị đòi tiền mua dâm, đâm chết người; Bị tấn công, bắt con; Giận chồng, người phụ nữ làm bậy

04/06/2021

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Cảnh báo: Sở Lao động đòi người hưởng Hartz IV hoàn trả 1 Cent

04/04/2021

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Bảo hiểm

Ốm đau ở Đức: Các loại bảo hiểm y tế bổ sung, cần thiết hay không?

07/05/2020

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Người bệnh cần biết: Dịch vụ khám, điều trị thêm ở Đức

12/03/2020

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Khuyến cáo phòng tránh sét đánh & bảo hiểm ô tô nhà ở

29/02/2020

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Video

Theo dõi trên

Checklist các loại bảo hiểm có tác dụng GIảm Thuế

 

Những loại bảo hiểm nào có tác dụng giảm thuế/ được hỗ trợ thuế/ xin lại được thuế?

các loại bảo hiểm bắt buộc cũng như tự nguyện được chính phủ khuyến khích và có tác dụng tiết kiệm tiền thuế:

1. Bảo hiểm y tế/ Krankenversicherung

2. Bảo hiểm nuôi dưỡng lúc bị tàn phế / Pflegeversicherung.

3. Bảo hiểm thất nghiệp/ Arbeitslosenversicherung.

4. Bảo hiểm trách nhiệm khi vô tình gây hại cho ngườikhác / Haftpflichtversicherung.

5. Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherung/ Bảo hiểm mất sức lao động

6. Unfallversicherung / Bảo hiểm tai nạn

7. Bảo hiểm hưu trí / Altersvorsorgeleistungen.

8. Bảo hiểm nhân thọ / Risikolebensversicherung

9. Krankentagegeld- und Krankenhaustagegeldversicherungen.

10. Rechtschutzversicherung

Quan trọng cần để ý lúc này là giới hạn cho việc khấu trừ thuế tổng các loại không quá:

 

- 1900e (3800e đối với cặp vợ chồng) đối với: Người đi làm công (Angestellter), Công chức (Beamter), và người về hưu (Rentner)

- 2800e đối với người Selbständiger

 

Ở đây mình xin nói đến những nhóm bảo hiểm đặc biệt quan trọng trong việc khấu trừ thuế trước, từ từ mình sẽ thêm những mục khác vào sau.

 

Số 8: Bảo hiểm hưu trí / Altersvorsorgeleistungen Bảo hiểm được tính là chi phí đặc biệt (Sonderausgaben), thuộc nhóm này chính là các loại bảo hiểm về hưu trí (ví dụ: BasisRente, Rürup Rente, RisterRente..) các loại bảo hiểm tiết kiệm dài hạn (private Altersvorsorge, Vermögensaufbau…). Chính vì vậy việc dành một khoản hàng tháng tiết kiệm cho hưu trí là một điều quan trọng, và lại rất phải chăng khi chúng ta còn khấu trừ được thuế từ đó nữa.

Anh chị có thể liên hệ để biết chính xác loại Hưu trí của mình, hoặc liên hệ tư vấn để mua chính xác loại dành cho mình tại www.taichinh360.de

 

Số 1 và 2. Bảo hiểm y tế và bảo hiểm thương tật tàn phế Kranken- und Pflegeversicherung.

Đối với 2 loại bảo hiểm này bạn cứ khai đầy đủ lúc khai thuế, kể cả phần của vợ/chồng/partner và con cái. Phần lớn các anh chị làm công đều đã đạt mức tối đa giảm thuế trong mục này, nhưng chắc ăn thì mình vẫn liệt kê ra, finanzamt sẽ tự tính là phần nào còn giảm thuế được và không

Quan trọng của nhóm bảo hiểm này là Basisbeitrag (14,6% giống nhau giữa các hãng bảo hiểm) và Zusatzbeitrag (1,3-1,7% chênh nhau giữa các hãng bảo hiểm). Phần Basisbeitrag thường mọi người làm công đều đạt mức giảm thuế tối đa như ở trên mình có nói. Phần Zusatzbeitrag thì sẽ là phần được giảm thuế extra nữa mà mọi người đều nên để ý khi khai thuế

Basisbeitrag và Zusatzbeitrag của Krankenversicherung có thể tìm thấy ở đâu?

Basisbeitrag có thể thấy ngay trong Lohnabrechnung hàng tháng.

Zusatzbeitrag nằm trong hóa đón của hãng bảo hiểm gửi cho mình, họ có thống kê là ví dụ AOK là 1,7%, tương ứng với bao nhiêu đây tiền...

Loại bảo hiểm y tế nào còn được giảm thuế?

Đó chính là các loại bảo hiểm về Răng cỏ (Zahnzusatzversicherung), bảo hiểm du lịch nước ngoài (Auslandskrankenversicherung), bảo hiểm tai nạn (Unfallversicherung), bảo hiểm mất sức lao động (Berufsunfähigkeitsversicherung)

 

Số 4, 6, 10 Bảo hiểm trách nhiệm dân sự (Haftpflichtversicherung), bảo hiểm tai nạn (Unfallversicherung), và bảo hiểm luật (Rechtschutzversicherung)

Các loại bảo hiểm này phần lớn đều được khấu trừ thuế một phần theo dạng là „sonstigen Vorsorgeaufwendungen“ là chi phí đặc biệt.

Ngày nay càng nhiều anh chị làm Homeoffice, vì vậy các loại bảo hiểm này cũng được xét thêm khấu trừ thuế trong trường hợp mình sử dụng nó cho mục đích công việc.

Ví dụ: Unfall xảy ra khi mình làm Homeoffice, mình vướng chân vào máy in khi đang làm việc khiến máy tính rớt xuống là gãy xương chân. Vì vậy trong trường hợp này Unfallversicherung vốn cho privat thì cũng được khấu trừ thuế một phần do Homeoffice

 

Huong Luu

Bảo hiểm niềng răng cho bé và gia đình

 

Phần lớn trẻ em Đức đều chuẩn bị sớm cho việc niềng răng (Zahnspange-Zahnbrackets) từ khi thay hết răng sữa (7-8 tuổi) cho đến khi răng vĩnh viễn và hàm điều chỉnh hoàn chỉnh thì sẽ tiến hành quá trình đặt niềng răng.

Hàm răng mọc lệch lạc (KIG

-Kieferorthopädische Indikationsgruppen) ở mức độ nào, và sử dụng phương pháp niềng nào đều ảnh hưởng đến quyết định chi trả của bảo hiểm công (gesetzliche Krankenkasse) và túi tiền của bố mẹ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lên đầu trang