Sổ tay: Sai phạm thuế và hình phạt

Xoay hoặc vuốt ngang Mobil để xem đầy đủ nội dung bảng

Mục lục

1- Một trường hợp điển hình.

2- Tội bớt thuế (Steuerverkürzung).

3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung).

4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung.

5- Trách nhiệm nhân viên điều tra thuế vụ.

6- Lúc nào thì bị điều tra tội trốn thuế?

7- Mức phạt hình sự tội trốn thuế.

8- Bảng tổng hợp mức phạt hình sự.

9- Phạt tù.

10- Phạt tiền.

11- Bảng tính tiền phạt.

12- Thu tiền phạt.

13- Chiếu cố.

14- Nếu không trả

15- Tù thay tiền (Ersatzfreiheitsstrafe).

16- Lao động công ích.

17- Bị ghi lý lịch tư pháp.

18- Giảm án phạt.

19- Quá hạn.

20- Thú tội.

21- Lời khuyên của giới chuyên gia tư vấn thuế, khi tự thú.

Một trường hợp điển hình

Ông N.T.S người Việt ở München, mở tiệm ăn từ năm 2004, tới năm 2013 thì bán ế ẩm nên đóng cửa. Mười năm kinh doanh, ông chưa bao giờ bị kiểm tra thuế, tưởng đóng cửa là chấm hết.

Nhưng thật bất ngờ, năm 2015, Cơ quan điều tra thuế vụ tới lục soát toàn bộ nhà cửa, thu giữ tất cả mọi giấy tờ sổ sách cả tiếng Việt lẫn tiếng Đức, máy tính, băng điã, USB, cả két tiền cất ở ngân hàng.

Trong văn bản điều tra hình sự thuế gửi cho toà Amtsgericht điạ phương, ông bị cáo buộc từ năm 2006-2013, đã trốn không khai báo một khoản doanh thu tới 408.402,96 Euro. Ông thực sự choáng váng, kinh hãi, không ngờ một tiệm ăn ế ẩm phải đóng cửa mà còn bị rơi vào quan sự tới nông nỗi bị cáo buộc lậu doanh thu đến chừng ấy.

Cuộc lục soát gây thương tổn tâm lý ông N.T.S cực nặng nề, làm ông luôn thấp thỏm bất an, nớp nớp lo sợ, bởi ông không rõ tội trốn thuế bị chế định như thế nào? Còn đường pháp lý ra sao ? Hình phạt tới đâu?

Tội bớt thuế (Steuerverkürzung)

Bị coi Steuerverkürzung khi khai thuế thấp hơn mức thuế do thuế vụ hạch toán, nhưng không xác định được hành vi cụ thể bớt thuế như thế nào (Tatbestand), không truy được nguyên nhân do cẩu thả hay do chủ đích. Chẳng hạn, báo cáo lãi bán rong không đủ trang trải cuộc sống tối thiểu, nhờ thế không phải nộp thuế thu nhập (Einkommensteuer), thuế doanh thu thấp (Umsatzsteuer), thuế tước bạ thấp (Gewerbersteuer). Lúc đó, thuế vụ buộc phải lấy tiêu chuẩn Hartz IV tính thành lãi kinh doanh, từ đó tính ra thuế doanh thu, thuế thu nhập (nếu có), thuế trước bạ, để truy thu. Hay kinh doanh ngạch nhà hàng, trong lúc định mức bình quân bán tại chỗ chia cho bán mang về nhà hiện 80/20, thì khai chỉ 60/40 chẳng hạn. Thuế vụ cũng không xác minh được thực tế tỷ lệ bao nhiêu, sai phạm ở hành vi nào bởi chứng từ hoá đơn đầy đủ. Nên họ cứ lấy định mức bình quân hạch toán lại, đòi truy thu thuế. Hoặc mua trang thiết bị không có chứng từ chứng minh nguồn tiền từ đâu ra, Sở Tài chính cũng không xác minh được, buộc phải tính thành tiền lãi cộng vào thu nhập tính thuế. Nếu chỉ dừng ở mức Steuerverkürzung thì không bị phạt gì cả, ngoài việc bị truy thu tiền thuế thiếu cộng lãi suất ngân hàng hiện 0,5% / tháng, tức 6% / năm. Trong trường hợp không có tiền trả thì bị xiết nợ. Xiết nợ không có tài sản, hay đã bị phá sản thì coi như nợ khó đòi, chờ lúc nào có thu nhập sẽ trả. Thời hạn 30 năm tính từ ngày Sở Tài chính ra quyết định thuế (Bescheid).

Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung)

Nếu cũng sai phạm trên, nhưng do lỗi cẩu thả nặng thì gọi là (leichtfertige Steuerverkürzung). Trong trường hợp này bị áp dụng Điều §378 Luật thuế AO phạt tiền tội vi phạm hành chính về thuế Steuerordnungswidrigkeit, mức phạt do Sở Tài chính ấn định, tối đa 50.000 Euro. Tuy nhiên không bị lưu hồ sơ tư pháp tức không mang tiền sự. Truy thu số tiền thuế thiếu cũng áp dụng như trường hợp Steuerverkürzung.

Tội trốn thuế Steuerhinterziehung

Điều 370 Luật thuế AO quy định, bị cáo buộc tội trốn thuế, khi

1. Khai báo với Sở Tài chính hay các cơ quan chức trách khác những sự việc lớn về thuế không đúng hoặc không đầy đủ.

2. Thiếu trách nhiệm để cho Sở Tài chính không nắm được những sự việc lớn về thuế hoặc

3- Thiếu trách nhiệm để xảy ra sử dụng các mã số thuế hoặc con dấu qua đó dẫn tới khai thiếu thuế hoặc đem lại lợi thế về thuế một cách vô lý cho người khác hưởng.

Cáo buộc phải hội tụ đủ 3 dấu hiệu:

(1) có hành vi bớt thuế (Tatbestand), như mua bán không vào sổ sách, vào sổ sai con số, hay không có chứng từ.

(2) gây thiệt hại cho nhà nước, thuế khai báo thấp hơn mức thuế khi kiểm tra (Steuerverkürzung) hoặc làm lợi thuế cho đối tác.

(3) có chủ đích, tức đã biết trước, cố tình chứ không phải do nhầm lẫn, cẩu thả, như hoá đơn đầu vào ghi rõ không có thuế MwSt nhưng vào sổ vẫn tính có MwSt để khấu trừ thuế đầu vào, hay bán ra có hoá đơn nhưng không vào sổ, cắm chương trình trốn thuế USB vào Kasse để tự điều chỉnh Umsatz...

Trong trường hợp này, hình phạt và mức phạt do Toà án ấn định, phạt tiền hoặc phạt tù từ 6 tháng tới 5 năm. Trường hợp đặc biệt nặng tới 10 năm. Án quyết bị lưu hồ sơ tư pháp gọi là án tích. Khi còn án tích, mọi vi phạm lần sau sẽ bị áp dụng mức phạt nặng hơn.

Qúa trình trên trải qua 3 giai đoạn:

- Giai đoạn 1: Thương lượng tại Sở Tài chính, nếu được chấp nhận vụ án được đình chỉ, hoặc chỉ bị phạt hành chính. Nếu thất bại, vụ án sẽ chuyển qua bước 2.

- Giải đoạn 2: Bị truy tố trước toà. Nếu thua sẽ chuyển qua bước 3.

- Giai đoạn 3: Thi hành án (nếu không kiện chống lại).

(Mời xem tiếp tại chuyên mục Ấn phẩm chuyên đề => Sổ tay: Sai phạm thuế và hình phạt).

Đức Việt Online

Về trang trước

Chủ đề:

Bình luận và đánh giá
Gửi nhận xét đánh giá

Cuộc sống thường nhật

Cảnh giác: Đỗ xe bị bọn trộm lừa xách mất túi đồ trang sức đắt tiền ở Bayern; Trộm ô tô phóng bừa gây thiệt hại 60.000 Euro ở Nordrhein-Westfalen

25/03/2024

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Cảnh báo: Nạn trộm cắp cửa hàng ở nhà ga Potsdam tấn công cả cảnh sát; Nhóm trộm cướp quậy phá các cửa hàng ở Nordrhein-Westfalen

23/03/2024

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Cảnh báo: Cướp tạo tợn 2 căn hộ ở Bayern; Chấn động: Điên rồ trả thù vợ, đổ dầu nóng vào mặt để không thể lấy chồng tiếp ở Bayern

22/03/2024

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

An sinh - Thuế

Bệnh sa sút trí tuệ ở người cao tuổi Alzheimer: 6 dấu hiệu nhận biết & 6 cấp độ từ nhẹ đến nặng

19/03/2024

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Cha mẹ hưởng tiền con Kindergeld năm 2024 cần biết: Lịch thanh toán và tiêu chuẩn

15/03/2024

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Phụ huynh cần biết: Phí gửi trẻ trên toàn Liên bang Đức; Tiêu chuẩn miễn phí và mức phí

11/03/2024

  Mục lục 1- Một trường hợp điển hình. 2-  Tội bớt thuế (Steuerverkürzung). 3-Tội bớt thuế do cẩu thả (leichtfertige Steuerverkürzung). 4- Tội trốn thuế Steuerhinterziehung. 5- Tr&aacut

Đọc nhiều nhất

Lên đầu trang