Sau đây là một số biện pháp thông thường của sở tài chính thông qua kiểm tra tài chính (Betriebsprüfung) hay thông qua cơ quan điều tra thuế nhằm phát hiện các khoản thu nhập không đóng thuế, liên quan đến tội hình trốn thuế.

Thông báo kiểm tra chéo (Kontrollmitteilung)

Là một công cụ quan trọng của các cơ quan quản lý tài chính trong hoạt đông kiểm tra đóng thuế của các doanh nghiệp. Ví dụ: Một đơn vị kinh doanh nhập sản phẩm của một nhà sản xuất và cuối năm, do số lượng hàng nhập lớn, được đối tác thưởng một khoản tiền bằng Scheck. Chủ doanh nghiệp không đưa khoản thưởng này vào tài khoản công ty mà chuyển vào tài khoản cá nhân để tránh đóng thuế số tiền kể trên. Khi kiểm tra tài chính nhà sản xuất, người kiểm tra gửi thông báo kiểm tra (Kontrollmitteilung) cho sở tài chính để kiểm tra chéo. Việc kiểm tra doanh nghiệp tất nhiên sẽ ra kết quả đối tượng không đưa khoản này vào thu nhập và đã trốn thuế.

Yêu cầu giải trình tài sản (Mittelherkunftsnachweis)

Một người kinh doanh mua xe công ty (Geschäftswagen) trị giá 60.000 Euro và đưa các khoản liên quan như bảo hiểm, khấu hao v.v vào báo cáo thuế cuối năm. Nhân viên thuế phát hiện ra người này năm trước lãi ít và không hề rút lãi từ các tài khoản hãng cũng như không trình bày về vấn đề trả tiền lãi vay để mua xe. Qua kiểm tra, người ta xác định được chiếc xe trên được mua bằng tiền mặt. Cơ quan thuế có thể kết luận đối tượng đã mua xe bằng các khoản thu nhâp „đen“ không báo cáo.

Bất động sản ở nước ngòai (Auslandsimmobilie)

Có những nhân viên điều tra thuế chuyên điều tra bất động sản hay tài sản ở nước ngòai, thông qua việc nghiên cứu thị trường bất động sản, điều tra chủ sở hữu của bất động sản, vi dụ ở Mallorca. Khi người kiểm tra phát hiện một vụ chuyển khoản từ tài khoản công ty để trả thuế đất ở ngoài Đức, hay trả phí đỗ tàu thủy du lịch ở cảng ngoại quốc, người ta sẽ nghi vấn đối tượng đang có bất động sản hay tài sản lớn ở nước ngòai. Nếu trong các năm trước đó, đối tượng báo lãi ít thì nghi vấn trốn thuế được khẳng định.

Cân đối tài chính doanh nghiệp (Interner Betriebsvergleich)

Trước khi kiểm tra, nhân viên thuế đã nghiên cứu hồ sơ của những năm cuối cùng của hãng. Nếu doanh nghiệp trong những năm cuối đều báo lỗ lớn và không giải trình các khoản (như vay tín dụng) để bù, người ta có thể kết luận chủ doanh nghiệp có „quỹ đen“.

So sánh tài chính các doanh nghiệp (Externer Betriebsvergleich)

Các thông số cơ bản của doanh nghiệp bị kiểm tra sẽ được so sánh với các thông số truung bình của các doanh nghiệp tương tự. Những điểm khác biệt không giải thích đuọc cũng có thể dẫn đến tình nghi trốn thuế.

Tư Vấn Thuế