Với tư cách là cơ quan điều tra của chính quyền, cơ quan điều tra thuế được phép sử dụng bộ luật tố tụng hình sự trong các hoạt đông của mình, như xin lệnh khám nhà, văn phòng, cửa hàng của đối tượng đang bị tình nghi trốn thuế, xin lệnh tịch thu các bằng chứng có liên quan đến vụ án, hay nghiêm trọng hơn, có thể xin lệnh bắt giam đối tượng kể trên.

Theo án số VII B 45/97 của Tòa án Tài chính Tối cao Liên bang (Bundesfinanzhof), cơ quan điều tra thuế có thể bắt đầu hay tiếp tục điều tra tội hình trốn thuế, ngay cả khi tội trên đã hết hạn điều tra (verjährt). Ngoài ra tòa án cũng cho phép cơ quan điều tra thuế được tiến hành điều tra ở mức độ rộng.

Điều đáng nói ở đây, theo đánh giá của các chuyên gia luật kinh tế, là các quyết định điều tra (rõ nhất là quyết định khám nhà), thường do các thẩm phán điều tra (Ermittlungsrichter/in) ký, mặc dù những thẩm phán này không có đủ kiến thức sâu về luật thuế.

Người ta thường so sánh việc ký quyết định khám nhà vì tội trốn thuế với lệnh khám nhà khi tình nghi trộm cắp. Trong khi ở vụ án trộm cắp, người thẩm phán có thể kiểm tra một cách chắc chắn các điều kiện pháp lý, thì ở các vụ trốn thuế, điều này khó chắc chắn. Kết luận được rút ra là cơ quan điều tra thuế có thể dễ dàng xin lệnh khám xét nới ở, văn phòng, cửa hàng.v.v của đối tượng bị tình nghi trốn thuế, mặc dù trong nhhiều trường hợp không đủ các điều kiện pháp lý.

Một số hướng dẫn khi bị khám nhà

- Không khai báo, trình bày, phân trần bất kỳ điều gì: Khi bị khám nhà, người chủ đang là đối tượng bị tình nghi phạm pháp và có toàn bộ các quyền của một nghi phạm, trong đó có quyền không khai báo (Aussageverweigerungsrecht).

- Nếu có thể, cần thông báo ngay với luật sư của mình trước khi cơ quan điều tra khám nhà. Nhân viên điều tra có thể cấm người bị tình nghi gọi điện, trừ các cuộc gọi cho luật sư.

- Cần ghi lại tên, chức danh, cơ quan của nhân viên điều tra đang có mặt. Những thông tin này cần thiết cho luật sư bào chữa sau này.

- Người bị khám nhà cũng cần yêu cầu nhân viên điều tra trình lệnh khám nhà của tòa án. Trong trường hợp cơ quan điều tra khám nhà không có lệnh của tòa án, người bị khám nhà cần yêu cầu nhân viên điều tra giải thích lý do khám nhà. Việc này có thể có tác dụng kéo dài thòi gian cho tới lúc luật sư đến hiện trường.

- Nếu như lệnh khám nhà chỉ tập trung khám xét để tìm và tịch thu một số tài liệu nào đó, thì nên tự nguyện nộp tòan bộ số giấy tờ yêu cầu để tránh tình trạng khám xét kéo dài và tình cờ phát hiện những giấy tờ hay bằng chứng bất lợi khác.

Đức Việt Online